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四、案例分析题(每题2分,共20分)
根据下述资料,分析回答问题。
公民张某是一家公司的员工,其2015年10月的收入情况如下:
(1)取得公司发给的工资4000元。
(2)在某报刊上发表文章一篇,取得稿费1000元。
(3)持有一张餐饮发票取得中奖收入2000元。
61个人所得税纳税义务人的划分标准有( )。
A.国籍B.收入水平C.住所D.居住时间
参考答案:C,D
参考解析:个人所得税的纳税义务人,以住所和居住时间为标准分为居民纳税人和非居民纳税人。
62根据《个人所得税法》的规定,纳税人取得工资、薪金所得采用的税率形式为( )。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率
参考答案:B
63对于张某取得的稿费,应按( )的实际税率征收个人所得税。
A.20%B.25%C.14%D.15%
参考答案:C
参考解析:稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%。
64张某2015年10月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.15B.28C.400D.443
参考答案:D
参考解析: 张某该月取得的工资应缴纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元);取得稿酬应缴纳个人所得税=(1000-800)×20%×(1-30%)=28(元);中奖收入属于偶然所得,应缴纳个人所得税=2000×20%=400(元),因此张某该月应缴纳个人所得税合计=15+28+400=443(元)。
65下列属于应当自行申报的纳税义务人有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从境外取得工资、薪金所得的
C.从境内两处取得投资所得的
D.取得应税所得,但没有扣缴义务人的
参考答案:A,B,D
参考解析:下列人员为自行申报纳税的纳税义务人:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
根据下述资料,分析回答问题。
2015年5月,某小规模企业发生如下会计事项:
(1)该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件,委托某代理记账公司办理会计业务。
(2)单位负责人李某认为,委托代理记账公司办理会计业务,自己不承担任何会计责任。
(3)该单位需要销毁一批会计档案,会计机构负责人单独在销毁清册上签署意见后,遂把该批档案进行销毁。其中包括两张未结清债权债务的原始凭证。
(4)胡某属于单位档案部门工作人员,负责本单位会计档案保管,胡某尚未取得会计从业资格证书。
66企业是否具备设置会计机构的条件应当考虑的因素有( )。
A.单位规模的大小B.经营管理的要求C.经济业务的繁简D.财务收支的繁简
参考答案:A,B,C,D
67针对事项(2),下列说法中正确的有( )。
A.李某的说法是正确的,其不需要承担任何责任
B.李某的说法是错误的,其应该承担有关责任.
C.单位负责人应当对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责
D.单位负责人的会计责任不因代理记账而免除
参考答案:B,C,D
针对事项(3),下列说法正确的有( )。
A.未结清债权债务的原始凭证不得销毁
B.会计机构负责人在销毁清册上签署意见的行为符合规定
C.对于两张未结清债权债务的原始凭证,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止
D.会计机构负责人在销毁清册上签署意见的行为不符合规定
参考答案:A,C,D
参考解析:会计档案销毁前,应由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
69销毁会计档案前,需要在会计档案销毁清册上签署意见的有( )。
A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.档案管理部门负责人
参考答案:B,C,D
70针对事项(4),下列说法中正确的有( )。
A.胡某尚未取得会计从业资格证书,不能保管会计档案
B.胡某可以保管会计档案,不需要取得会计从业资格证书
C.会计机构中对正式移交前的会计档案保管的工作属于会计岗位
D.档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作属于会计岗位
参考答案:B
参考解析:档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作不属于会计岗位,不需要取得会计从业资格证书。
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