2016重庆会计从业资格考试《会计基础》预测卷(2)

　　四、计算分析题(本题共2大题，10个小题，每小题2分，共20分。)

　　1.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2015年度A公司相关经济业务和事项如下：

　　(1)2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税税额102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

　　(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

　　(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税税额为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

　　(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

　　(5)计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。

　　要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

　　2.XYZ公司2015年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

　　(1)20日，收到销货款转账支票8800元;

　　(2)21日，开出支票#05130，用以支付购人材料的货款20000元;

　　(3)23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元;

　　(4)26日，收到销货款转账支票13240元;

　　(5)28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元;

　　(6)30日，开出支票#5133，支付下半年的房租9500元;

　　(7)31日，银行存款日记账的账户余额为241800元。

　　银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下：

　　(1)20日，结算XYZ公司的银行存款利息I 523元;

　　(2)22日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元;

　　(3)23日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20000元;

　　(4)25日，银行为XYZ公司代付水电费3250元;

　　(5)26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1 000元;

　　(6)29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元;

　　(7)31日，银行对账单的存款余额数额为244433元。

　　要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

　　要求：请填写完成上表括号中的数据。

　　(1)(2)(3)(4)(5)

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