2016海南会计从业资格《会计基础》模拟题及答案(3)

　　四、计算分析题

　　(一)

　　注：本题分录中金额单位为万元。

　　1.借：银行存款17

　　应收票据100

　　贷：主营业务收入100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17

　　同时：

　　借：主营业务成本60

　　贷：库存商品60

　　2.借：生产成本300

　　制造费用60

　　管理费用20

　　贷：原材料380

　　3.借：生产成本100

　　制造费用40

　　管理费用40

　　贷：应付职工薪酬.180

　　4.借：资产减值损失13

　　贷：坏账准备13

　　5.借：制造费用70

　　管理费用30

　　贷：累计折旧100

　　(二)

　　1.借：在建工程2005

　　应交税费——应交增值税(进项税额)340

　　贷：银行存款2345

　　2.新的增值税法规定购入的原材料用于应税项目时，不用转出购进原材料时的进项税额。则安装时的会

　　计分录为：

　　借：在建工程30

　　贷：原材料20

　　应付职工薪酬10

　　3.2013年度该生产线计提的折旧额=(2005+30-55)÷12×1=165万元。

　　4.2013年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额=2005+30-165-1615.12=254.88万元。

　　5.2014年度该生产线出售前计提的折旧额=(1615.12-25.12)÷10÷12×6=79.5万元。

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