2017北京会计从业《会计基础》模拟试题及答案(3)

　　四、计算分析题

　　61 [简答题]

　　2015年12月20日，甲公司购人一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付，该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废的净残值为固定资产原价的2%，2017年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元，已通过银行收回价款，甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。

　　要求：

　　(1)编制甲公司购人设备的会计分录;

　　(2)编制甲公司计提2016年度折旧的会计分录;

　　(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录;

　　(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录;

　　(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

　　参考解析：

　　(1)

　　借：固定资产30000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)5100

　　贷：银行存款35100

　　(2)

　　借：制造费用2940

　　贷：累计折旧[(30000-30000×2%)/10]2940

　　(3)

　　借：固定资产清理24120

　　累计折旧(2940×2)5880

　　贷：固定资产30000

　　(4)

　　借：银行存款24570

　　贷：固定资产清理21000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)3570

　　(5)

　　借：营业外支出3120

　　贷：固定资产清理(24120--21000)3120

　　62 [简答题]

　　金地公司2016年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底结转前各损益类账户的发生额如下：(假定不存在其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%)

　　要求：根据上述资料，计算下列金地公司2016年利润表中(1)～(5)的金额。

　　简式利润表

　　编制单位：金地公司2016年单位：元

　　参考解析：

　　(1)400000;

　　(2)21000;

　　(3)21500;

　　(4)18800;

　　(5)14100

　　营业收入=(670000-250000)-20000=400000(元)

　　营业成本=(800004-8000-70000)+(9000+2000-8000)=18000+3000=21000(元)

　　营业利润=400000(营业收人)-21000(营业成本)-(150004-50000)(营业税金及附加)-(20004-20000-8000)(销售费用)-(-5000)(管理费用)-(25000+260000-1500)(财务费用)=21500(元)

　　利润总额=21500-(5004-6000-3800)=18800(元)

　　净利润=18800×(1-25%)=14100(元)

长按二维码关注即可获得会计证

2017会计证报名时间

1500道密训押题

会计证3科免费视频

新大纲考试题库

会计从业万题库 | 微信搜索"考试吧会计从业资格考试"

　　相关推荐：

　　2017年会计从业资格考试学习笔记速记汇总(各科目)

　　2017年会计从业资格考试各科目高频考点汇总

　　2017年会计从业资格考试新大纲改革相关问题汇总

　　2017年会计从业资格考试报名时间及考试时间专题