2017会计从业资格考试《财经法规》考点及习题(16)

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　　考点：办理支付结算的要求

　　考点综述：

　　(一)办理支付结算的基本要求

　　1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

　　2.办理支付结算必须按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用账户。

　　3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确， 要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的，票据无效;二者不一致的结算凭证，否则，银行不予受理。

　　4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造、伪造。

　　(二)支付结算凭证填写的要求

　　1.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。

　　2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

　　例如，壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。

　　如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

　　3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

　　大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

　　4.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正)字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

　　5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”。

　　6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

　　票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　【例题1·单选题】填写支付结算凭证的金额时，¥14 803.05大写金额正确写法是( )。

　　A.人民币壹万肆仟捌佰零叁元零伍分整

　　B.人民币壹万肆仟捌佰零叁元伍分

　　C.人民币壹万肆仟捌佰零叁元伍分整

　　D.人民币壹万肆仟捌佰零叁元零伍分

　　【答案】D

　　【解析】阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后应写“零”字，因此选项BC错误;大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

　　【例题2·单选题】下列选项中，不符合办理支付结算基本要求的是( )。

　　A.使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

　　B.票据金额的中文大写和阿拉伯数码不一致

　　C.使用真实的签章和记载事项填写票据

　　D.按规定开立和使用账户

　　【答案】B

　　【解析】根据有关规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致;二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。

　　【例题3·单选题】下列有关票据出票日期的说法，正确的是( )。

　　A.票据的出票日期必须使用中文大写填写

　　B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”

　　C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”

　　D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效

　　【答案】A

　　【解析】选项B，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;选项C，在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”;选项D，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题4·单选题】长江公司出纳李某于2015年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是( )。

　　A.贰零壹伍年贰月拾日

　　B.贰零壹伍年零贰月壹拾日

　　C.贰零壹伍年零贰月零壹拾日

　　D.贰零壹伍年贰月壹拾日

　　【答案】C

　　【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

　　【例题5·单选题】在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的( )。

　　A.银行不予受理

　　B.票据无效

　　C.以中文大写为准

　　D.以数码小写为准

　　【答案】B

　　【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　【例题6·单选题】下列关于票据和结算凭证的填写，正确的是( )。

　　A.中文大写金额数字必须用正楷书写

　　B.中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字

　　C.中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不写“整”字

　　D.票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理

　　【答案】C

　　【解析】选项A，票据和结算凭证的中文大写金额应用正楷或行书填写;选项B，中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后可以不写“整”(或“正”)字;选项D，票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。

　　【例题7·多选题】某单位出纳张某签发现金支票3 000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为( )。

　　A.预留银行的该单位财务专用章

　　B.经授权的出纳人员张某的印章

　　C.该单位会计机构负责人的印章

　　D.预留银行该单位法定代表人的印章

　　【答案】ABD

　　【例题8·判断题】办理支付结算可以按统一的规定开立和使用账户，也可以根据本单位的需要自行开立账户。( )

　　【答案】×

　　【解析】办理支付结算必须按照统一的规定开立和使用账户。

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