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税务登记
【单选题】下列无需办理税务登记的是( )。
A.企业在外地设立的分支机构
B.从事生产经营的事业单位
C.个体工商户
D.只缴纳个人所得税、车船税的个人
【答案】D
【解析】临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人,无需办理税务登记;而对于其他不从事生产经营活动,但依法负有纳税义务的单位和个人,应该按规定向税务机关办理税务登记。
【单选题】根据《税收征管法》及其实施细则的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
【答案】B
【多选题】除按规定可以不办理税务登记外,纳税人在办理( )事项时,必须持有税务登记证。
A.申请减免税、退税
B.领购发票
C.办理外出经营活动税收管理证明
D.开立银行账户
【答案】ABCD
【解析】纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件:开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款;领购发票;申请开具外出经营活动税收管理证明;办理停业、歇业;其他有关税务事项。
【多选题】下列有关税务登记的表述,正确的有( )。
A.税务登记证遗失,不需要通知税务机关
B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表,提供的证件和材料,税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
【答案】BCD
【解析】选项A,纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
【多选题】下列关于税务登记的表述中,错误的有( )。
A.纳税人应当在恢复生产经营之前,向税务机关申报办理复业登记
B.纳税人税务登记表的内容发生变更,但税务登记证中的内容未发生变化的,税务机关应重新换发税务登记证
C.纳税人在办理注销税务登记前,需要向税务机关结算应纳税款、滞纳金等
D.从事生产经营的纳税人发生解散,依法终止纳税义务的,可首先向工商行政管理机关办理注销登记,随后办理注销税务登记
【答案】BD
【解析】选项B,纳税人税务登记表的内容发生变更,但税务登记证中的内容未发生变化的,税务机关不必重新换发税务登记证件;选项D,从事生产经营的纳税人发生解散,依法终止纳税义务的,应先持有关证件办理注销税务登记,然后再向工商行政管理机关办理注销登记。
【多选题】纳税人发生的下列事项中,应办理变更税务登记的有( )。
A.更换法定代表人
B.改变税务机关
C.由国有企业改制为股份制
D.改变银行账号
【答案】ACD
【解析】选项B属于办理注销税务登记的事项。
【单选题】下列关于纳税人停业、复业登记的说法,正确的是( )。
A.凡是取得税务登记证的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,均可申请停业
B.纳税人的停业期限不得超过一年
C.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为自动延长停业
D.由于停业是暂时性的,因此停业期间,纳税人应当自行保存其税务登记证、发票领购簿等相关证件
【答案】B
【解析】选项A,从事生产经营的纳税人,经确定实行定期定额征收方式的,其在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项C,纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理;选项D,纳税人申报办理停业,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
【单选题】纳税人每到一县(市)都要开具一份《外管证》,其有效期限一般为( ),最长不得超过( )。
A.10日,90日
B.10日,180日
C.30日,150日
D.30日,180日
【答案】D
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