江苏：2004会计从业考试《会计基础》真题及答案

　　五、综合题

　　(本类题共6题，共51分。每1小题6分，第2小题6分，第3小题5分，第4小题6分，第5小题11分，第6小题17分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;“应交税金”账户和“利润分配”账户必须列明明细科目。)

　　1. 资料：×公司20×4年6月发生下列经济业务：

　　(1)9日，行政部门张某报销差旅费1200元，用现金支付(原未预借款项)。

　　(2)30日，计提本月行政管理部门固定资产的折旧费420元。

　　(3)30日，经批准将盘盈的原材料250元冲减管理费用。

　　(4)30日，结转本月发生的管理费用。

　　要求：

　　(1)根据上述业务编制通用记账凭证(即会计分录)。

　　(2)该公司采用记账凭证会计核算程序，根据所编制的记账凭证登记下面的“管理费用”总分类账户并办理结账手续。

　　管理费用总分类账(略)

　　[答案]

　　(1)

　　借：管理费用 1200

　　贷：现金 1200

　　(2)

　　借：管理费用 420

　　贷：累计折旧 420

　　(3)

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢250

　　贷：管理费用 250

　　(4)

　　借：本年利润 1370

　　贷：管理费用 1370

　　(分录每笔1分，登记管理费用明细账为2分)

　　2. 资料：假设Y有限责任公司20×4年全年实现的净利润为200万元(无纳税调整事项;且年初无未分配利润)。现发生下列经济业务：

　　(1)年终将本年实现净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。

　　(2)董事会决定提取法定盈余公积20万元，法定公益金10万元。

　　(3)董事会决定向投资者分配利润40万元，但尚未支付。

　　(4)将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。

　　要求：根据上述资料，采用借贷记账法编制相关会计分录(金额以万元为单位)。

　　[答案]

　　(1)

　　借：本年利润 　200

　　贷：利润分配_未分配利润 200

　　(2)

　　借：利润分配_提取盈余公积 30

　　贷：盈余公积_提取盈余公积 20

　　_提取公益金 10

　　(3)

　　借：利润分配_应付利润 40

　　贷：应付利润 40

　　(4)

　　借：利润分配_未分配利润 70

　　贷：利润分配_提取盈余公积 30

　　_应付利润 40

　　(每笔会计分录为1.5分)