广东：2002上半年会计从业资格《财经法规》试题

　　五、简答题

　　(本类题共10分，每小题5分。)

　　1. 会计核算的内容是什么?

　　2. 现金管理的基本原则?

　　六、综合题

　　(本类题共20分，每小题10分。)

　　1. 某单位小李出差北京，在回到广州的途中遭抢劫，丢失有关证件、机票及住宿费发票等，在单位报销时，财务科长给予签字证明，予以报销，报销后，小李要回原借据。问：上述报销过程有何错误，应该怎样做?

　　2. 甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张40万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额为41万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行提示承兑时，丙银行拒绝承兑。

　　要求：请分析丙银行的做法是否正确.为什么?

　　参考答案

　　六、综合题

　　1. [答案]

　　上述报销过程违反《会计基础工作规范》第五十五条规定："从外单位取得的原始凭证如有遗失，如果确实无法取得证明的，如火车票、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证."以及第四十八条的规定："职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还借款借据."的规定。该单位应该按照上述规定处理.由小李写出详细情况，由财务科长和单位领导人批准后，代作原始凭证办理报销.报销费用由财务科另开收据处理。

　　2. [答案]

　　银行的做法是正确的.根据银行汇票兑付的基本规定，收款人受理申请人交付的银行汇票时，未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理