上海2005上半年会计从业资格《财经法规》真题

　　四、分析计算题

　　(共2题，第一题5分，第二题10分，共计15分)

　　1.简述会计职业道德与会计法律制度的关系。

　　2.某公司企业所得税适用33%的税率。2003年取得销售收入4000万元，会计利润1200万元。税务机关在检查时，发现以下情况：

　　(1).支付职工工资总计150万元，并按规定计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费，当地税务机关核定的计税工资每人800元/月，该公司职工总数100人;

　　(2).向其他企业拆借资金200万元，使用一年，支付借款利息30万元(同期金融机构同类贷款年利率为10%)：

　　(3).业务招待费23万元;

　　(4).通过非营利性的社会团体向当地农村小学捐赠10万元。

　　要求：

　　请列式计算该公司2003年度应纳税所得额和应纳所得税额。

　　(金额单位：万元，保留二位小数)

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1. B2. D3. B4. D5. B

　　6. A7. D8. B9. C10. C

　　11. D12. C13. C14. D15. C

　　16. B17. C18. C19. B20. A

　　21. C22. D23. C24. A25. D

　　二、多项选择题

　　1. ABCD2. CD3. AC4. ABC5. ABCD

　　6. ACD7. BCD8. BCD9. ABC10. ABCD

　　11. ABCD12. ABCD13. ABCD14. ABC15. ABC