2010年贵州会计从业资格《会计基础》试题及答案

　　四、计算与实务题(本大题区4小题，计50分。其中第1小题5分，第2小题30分，第3小题9分，第4小题6分。计算结果精确到0.01)

　　1、甲公司在2009年8月向A公司购买办公用品，货款已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现错误，请按照要求回答问题及进行处理。(本题5分)

　　要求：⑴指出该发票的不正确之处。

　　⑵本公司对该发票应如何处理?

　　××商品销售统一发票(普通发票) 00008128062

　　发 票 联 NO：10123335

　　顾客名称： 年 月 日填发

　　单位(盖章) 开票人：

　　【答案】

　　⑴不正确之处：顾客名称未填写;日期未填写;金额大写错误(应为捌仟陆佰壹拾元整);小写金额合计未加币种符号￥;空白金额栏划线错误(应从最后一笔金额栏右下角划至合计金额栏左上角);出票单位未签章;开票人未签章。

　　⑵应退出原出具单位重开。

　　2、M公司为一般纳税企业，其存货采用实际成本法进行管理，2010年5月发生下经济业务：

　　⑴1日，向A公司购入原材料一批，价款10 000元。材料已验收入库，款项尚未支付。

　　【会计分录】

　　借：原材料 10 000

　　贷：应付账款 10 000

　　⑵4日，销售甲商品500件，每件售价100元，成本每件60元，商品已发出，当即结转成本。货款已收存银行。

　　【会计分录】

　　借：银行存款 50 000

　　贷：主营业务收入 50 000

　　借：主营业务成本 30 000

　　贷：库存商品 30 000

　　⑶接供电部门通知，本月应付电费30 000元，其中生产：车间电费25 000元;行政管理部门电费5 000元;当即通过银行转账支付。

　　【会计分录】

　　借：制造费用 25 000

　　管理费用 5 000

　　贷：银行存款 30 000

　　⑷5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额100 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清，当即发货。

　　【会计分录】

　　借：银行存款 60 000

　　贷：预收账款 60 000

　　借：预收账款 100 000

　　贷：主营业务收入 100 000

　　⑸10日向E公司出租包装箱一批，收取押金10000元存入银行。

　　【会计分录】

　　借：银行存款 10 000

　　贷：其他应付款 10 000

　　⑹12日，经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法付还。

　　【会计分录】

　　借：应付账款 2 000

　　贷：营业外收入 2 000

　　⑺18日，E公司退还包装箱，经验收后扣留租金3000元，余额以转账支票退还

　　【会计分录】

　　借：其他应付款 10 000

　　贷：其他业务收入 3 000

　　银行存款 7 000

　　⑻22日，公司送货车超速，接交警部门罚款单一张，罚款额200元，同日以现金支付。

　　【会计分录】

　　借：营业外支出 200

　　贷：库存现金 200

　　⑼24日，以银行存款6000元支付广告费

　　【会计分录】

　　借：销售费用 6 000

　　贷：银行存款 6 000

　　⑽26日，购入一辆全新的运输设备，发票价格150000元，车辆购置税17500元。全部款项开出转账支票以支付，车辆交付供销科使用。

　　【会计分录】

　　借：固定资产 167500

　　贷：银行存款 167 500

　　⑾28日，计提本月教育费附加1000元，城市维护建设税2300元。

　　【会计分录】

　　借：营业税金及附加 3 300

　　贷：应交税费—教育费附加 1 000

　　—城市维护建设税 2 300

　　⑿31日，结转本月完工入库A产品的成本150000元。

　　【会计分录】

　　借：库存商品 150 000

　　贷：生产成本 150 000

　　⒀31日，经单位领导批示，仓库盘亏甲商品50件，系保管员失职所至，由责任人承担，款项尚未收回。

　　【会计分录】

　　借：其他应收款 3 000

　　贷：待处理财产损益 3 000

　　要求：根据上述经济业务，在不考虑增值税的情况下，编制相关会计分录。

　　3.根据题2的有关资料编制利润表(注：所得税率25%，)

　　利 润 表(简表)

　　2010 年 5 月 单位：元

　　【解析】营业收入=50 000+100 000+3 000=153 000;所得税费用=110 500*25%=27 6255%

　　4.请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据。

　　① ② ③ ④ ⑤ ⑥

　　【答案】①=180 000(150 000+9 000-6 000)

　　②=30 000(25 000+10 000-5 000)

　　③=42 000(40 000+14 000-12 000)

　　④=30 000(70 000+40 000-80 000)或(15 000+15 000)

　　⑤=5 000(10 000+10 000-15 000)或(80 000-75 000)

　　⑥=30 000(75 000-60 000+15 000)或(40 000-10 000)

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