2020中级会计真题答案 ※ 真题下载

　　真题考点：企业所得税的征收管理

　　一、纳税地点

　　1、居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外。

　　2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

　　二、纳税方式

　　居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

　　三、纳税年度

　　1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

　　3、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

　　四、纳税申报

　　企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　注意：无论是亏损还是盈利，都应该报送。

　　真题回顾

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有( BC )。

　　A企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　C按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

　　D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　参考答案：BC

　　参考解析：企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，选项B错误，按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款，选项C错误。

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