2019年涉及考试题

　　【单选题】2×18年12月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于2×19年2月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台H产品。2×18年12月31日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为100万元，市场销售价格为98万元，预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本40万元，与销售上述产品相关的税费15万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，K材料的可变现净值为(　　)万元。(2019年)

　　A.100

　　B.95

　　C.98

　　D.110

　　【答案】B

　　【解析】甲公司的K材料用于生产H产品，其可变现净值=30×5-40-15=95(万元)，选项B正确。

　　【单选题】甲公司系增值税一般纳税人。2×18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为(　　)万元。(2019年)

　　A.93.8

　　B.80

　　C.81

　　D.92.8

　　【答案】C

　　【解析】外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值=买价80+入库前的挑选整理费1=81(万元)。

　　【多选题】甲公司系增值税一般纳税人，下列各项中，应计入进口原材料入账价值的有(　　)。(2019年)

　　A.进口环节可抵扣增值税

　　B.关税

　　C.入库前的仓储费

　　D.购买价款

　　【答案】BCD

　　【解析】增值税一般纳税人进口环节可抵扣的增值税，要单独计入应交税费—应交增值税(进项税额)中，不计入原材料入账价值，选项B、C和D正确。

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