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　　2022中级《财务管理》真题考点：第七章—营运资金管理

　　①应收账款周转率(次数)=营业收入÷应收账款平均余额

　　其中：应收账款平均余额=(期初数+期末数)/2

　　②应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额÷营业收入=应收账款平均余额/每天营业收入

　　营运资金管理——存货陆续供应和使用模型

　　模型

　　计算

　　基本公式

　　①经济订货批量(Q*)=

　　②存货相关总成本=

　　③每年最佳订货次数=D/Q*

　　④经济订货量平均占用资金=Q*/2×存货单价

　　其中：D为全年的需要量，Q为经济订货量，K为每次的变动订货成本，Kc为每单位存货的变动储存成本。

　　再订货点

　　①R=L×d=交货时间×每日平均需求量

　　②订货提前期对经济订货量无影响

　　存货陆续供应和使用模型

　　在基本公式的基础上进行调整：把Kc变成Kc)1-d/p

　　其中：d表示每日耗用量，P为每日送货量。

　　保险储备

　　①考虑保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备

　　=交货时间×每日平均需求量+保险储备

　　②最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和min

　　③保险储备的持有成本=保险储备×单位存货的年存储成本

　　④缺货成本=每次订货期望缺货量×单位缺货损失×年订货次数

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