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　　下列关于现金回归线的表述中，正确的是(　　)。

　　A.现金最优返回点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

　　B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升

　　C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升

　　D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是目标现金余额的确定。

　　【答案解析】 下限L与回归线成正相关，R与有价证券的日利息率i成负相关，R与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确;当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。

　　以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　)。

　　A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B、现金收支的批准权高度集中

　　C、有利于企业集团的全面收支平衡

　　D、有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是资金集中管理模式。

　　【答案解析】 统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。

　　下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是(　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、内部银行模式

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是资金集中管理模式。

　　【答案解析】 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

　　4、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的是(　)。

　　A.加速支付应付账款可以减少应收账款周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般长于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　参考答案: D

　　解析:如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法不正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期，从而延长现金周转期，故选项B不正确。现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周期之和减去应付账款周转期。由此可知，选项C的说法不正确，选项D的说法正确。

　　5、下列关于可转换债券的说法中，不正确的是(　)。

　　A.标的股票必须是发行公司自己的普通股票

　　B.票面利率一般会低于普通债券的票面利率

　　C.回售有利于降低投资者的持券风险

　　D.筹资具有灵活性

　　参考答案: A

　　解析:可转换债券的标的股票一般是发行公司自己的普通股票，不过也可以是其他公司的股票，如该公司的上市子公司的股票。

　　6、下列各项中，不属于降低保本点途径的是(　)。

　　A.降低固定成本总额

　　B.降低单位变动成本

　　C.提高销售单价

　　D.降低销售单价

　　参考答案: D

　　解析:从保本点的计算公式保本销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)可以看出，降低保本点的途径主要有三个：降低固定成本总额、降低单位变动成本和提高销售单价。

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