多项选择题

　　1. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　回售条款有利于降低债券投资者的持券风险，所以，选项D不正确。

　　【知识点】 可转换债券

　　2. 【答案】 A, B, D

　　【解析】

　　发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合的规定包括：公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息;最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息;本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等。

　　【知识点】 可转换债券

　　3. 【答案】 B, C, D

　　【解析】

　　除了应当符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：

　　(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

　　(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。

　　(3)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

　　【知识点】 可转换债券

　　4. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　按照买或卖的不同权利，权证可以分为认购权证和认沽权证，又称为看涨权证和看跌权证。

　　【知识点】 认股权证

　　5. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　根据因素分析法计算资金需要量的公式，即资金需要=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)，可以看出选项A、B、C是正确的。

　　【知识点】 因素分析法

　　6. 【答案】 B, C, D

　　【解析】

　　销售百分比法下，外部融资需求=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS –P×E×S2,A为随销售而变化的敏感性资产;B为随销售而变化的敏感性负债;S1为基期销售额;S2为预测期销售额;ΔS为销售变动额;P为销售净利率;E为利润留存率;A/ S1为敏感资产与销售额的关系百分比;B/ S1为敏感负债与销售额的关系百分比。

　　【知识点】 销售百分比法

　　7. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　敏感性资产就是指的是随着生产经营变化而变化的资产，包括现金、存货和应收账款，交易性金融资产是不随着生产经营变化而变化的，所以不属于敏感性资产。

　　【知识点】 销售百分比法

　　8. 【答案】 B, C

　　【解析】

　　销售百分比法在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比，选项A不正确;销售百分比法是预测未来资金需要量的方法，结果具有假定性，所以选项D不正确。

　　【知识点】 销售百分比法

　　9. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料，外购件等占用的资金。

　　【知识点】 资金习性预测法

　　10. 【答案】 C, D

　　【解析】

　　不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动影响而保持固定不变的那部分资金，包括原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金属于变动资金。

　　【知识点】 资金习性预测法

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