13 利用留存收益筹资属于(　　)。

　　A.股权筹资

　　B.内部筹资

　　C.长期筹资

　　D.外部筹资

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　股权筹资形成股权资本，股权资本包括实收资本(股本)、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等构成项目。通常，盈余公积金、未分配利润共称为留存收益。所以选择A正确。外部筹资是指从企业外部筹措资金，内部筹资主要依靠企业的利润留存积累。所以选项B正确，选项D不正确。长期筹资，是指企业使用期限在1年以上的资金筹集活动。所以选项C正确。

　　14 集团企业资金集中管理模式主要包括(　　)。

　　A.拨付备用金模式

　　B.结算中心模式

　　C.分散管理模式

　　D.财务公司模式

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

　　15 下列关于净现值的说法中，正确的有(　　)。

　　A.净现值法能灵活地考虑投资风险

　　B.当净现值大于0时，项目可行

　　C.净现值为负数，说明投资方案的实际报酬率为负数

　　D.其他条件相同时，净现值越大，方案越好

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　净现值为负，方案不可取，说明方案的实际报酬率低于所要求的报酬率，但不-定为负数，所以，选项C的说法不正确。

　　16 依照法律规定，以下非货币资产中不能作为出资方式的有(　　)。

　　A.商标权

　　B.非专利技术

　　C.商誉

　　D.特许经营权

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　商标权和非专利技术属于工业产权，工业产权可以作为出资方式。但是《公司法》规定。股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　17 下列各项中，不属于半变动资金的有(　　)。

　　A.在最低储备以外的现金

　　B.为维持营业而占用的最低数额的现金

　　C.原材料的保险储备占用的资金

　　D.-些辅助材料上占用的资金，这些资金受产销量变化的影响，但不成同比例变动

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　选项A是变动资金，选项B和选项C是不变资金。只有选项D是半变动资金。

　　18 相关者利益最大化目标的具体内容包括(　　)。

　　A.强调对代理人即企业经营者监督与控制

　　B.强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系

　　C.不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者

　　D.加强与供应商的协作

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析:

　　相关者利益最大化目标的具体内容包括：(1)强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内;(2)强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系;(3)强调对代理人即企业经营者的监督与控制，建立有效的激励机制以便企业战目标的顺利实施;(4)关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作;(5)不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者;(6)关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长;(7)加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象的宣传，遵守承诺，讲究信誉;(8)保持与政府部门的良好关系。

　　19 运用因素分析法进行分析时，应注意的问题包括(　　)。

　　A.因素分解的关联性

　　B.因素替代的顺序性

　　C.顺序替代的连环性

　　D.计算结果的准确性

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的-种方法。运用因素分析法应注意的问题有：因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。

　　20 下列关于流动资产融资策略的表述中，错误的有(　　)。

　　A.在期限匹配融资策略中，长期来源=非流动资产，短期来源=流动资产

　　B.在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低

　　C.在激进型融资策略中，短期来源大于流动资产

　　D.长期来源指的是长期负债和权益资本，短期来源主要指的是流动负债

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析:

　　在期限匹配融资策中，长期来源=非流动资产+永久性流动资产，短期来源=波动性流动资产，其中(非流动资产+永久性流动资产)可以称为“长期性资产”。对于永久性流动资产而言，不管是经营淡季还是经营旺季，企业都需要;波动性流动资产只在经营旺季时才需要。短期来源主要指的是临时性流动负债，在经营淡季时不需要，只在经营旺季时才需要。所以，选项A的说法不正确。保守型融资策是比较害怕风险的融资策，由于相对于长期来源而言，短期来源的风险更大-些，所以，在三种融资策中，保守型融资策的短期来

　　源比重最小。由于风险和收益是对等的，即高风险对应高收益，低风险对应低收益，所以，在三种融资策中，保守型融资策的收益最低(同理可知，在三种融资策中，激进型融资策的短期来源比重最大，风险最高，收益最大)。即选项B的说法正确。在激进型融资策中，短期来源大于波动性流动资产，不是大于流动资产，所以，选项C的说法不正确。长期来源指的是自发性流动负债、长期负债和权益资本，短期来源主要指的是临时性流动负债。自发性流动负债是指直接产生于企业持续经营中的负债，由于自发性流动负债可供企业长期使用;所以，属于长期来源。由此可知，选项D的说法不正确。

　　21 在生产单-品种的条件下，对保本点和实现目标利润均有影响的因素包括(　　)。

　　A.固定成本

　　B.单价

　　C.单位变动成本

　　D.销售额

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析:

　　销售额不影响保本点，但影响目标利润。

　　22 管理绩效定性评价采用的方式不包括(　　)。

　　A.群众评议

　　B.专家评议

　　C.专家评议与群众评议相结合

　　D.抽样调查

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析:

　　管理绩效定性评价是指在企业财务业绩定量评价的基础上，通过采取专家评议的方式，对企业-定期间的经营管理水平进行定性分析和综合评判。

　　23 下列关于股利分配理论的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.股利无关论是建立在完全资本市场理论之上的

　　B.“手中鸟”理论认为公司应该采用高股利政策

　　C.所得税差异理论认为公司应该采用高股利政策

　　D.代理理论认为股利的支付能够有效地降低代理成本，理想的股利政策应该是股利支付率为100%

　　参考答案：C,D

　　参考解析:

　　股利无关论认为股利不影响股价，在现实中，这个观点是不成立的，所以，必须有-定的假设条件，这个假设条件就是资本市场完全有效。所以，选项A的说法正确。“手中鸟”理论认为，公司的股利政策与公司的股票价格是密切相关的，即当公司支付较高的股利时，公司的股票价格会随之上升，公司价值将得到提高。所以，选项B的说法正确。所得税差异理论认为，由于普遍存在的税率以及纳税时间的差异，资本利得收益比股利收益更有助于实现收益最大化目标，公司应当采用低股利政策。所以，选项C的说法不正确。代理理论认为，高水平的股利政策降低了企业的代理成本，但同时增加了外部融资成本，理想的股利政策应当使两种成本之和最小。所以，选项D的说法不正确。

　　24 某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有(　　)。

　　A.自发性流动负债+长期负债+权益资本=900万元

　　B.永久性流动资产为300万元

　　C.临时性流动资产为200万元

　　D.属于保守型融资策略

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析:

　　在生产经营的高峰期，流动资产+长期资产=长期来源+短期来源，即：永久性流动资产+临时性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债，所以有：300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100，即自发性流动负债+长期负债+权益资本=900(万元)，选项A的说法正确。由于在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产，所以，永久性流动资产为300万元，即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求，所以，临时性流动资产为200万元，选项C的说法正确;由于短期来源为100万元，小于临时性流动资产，所以，属于保守型融资策，即选项D的说法正确。

　　25 在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有(　　)。

　　A.期初现金余额

　　B.期末现金余额

　　C.当期现金支出

　　D.当期现金收入

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析:

　　某期现金余缺=期初现金余额+当期现金收入-当期现金支出，所以本题的答案是选项A、C、D。

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