三、判断题

　　1、所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 所得税费用在利润表中单独列示，同时还需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。

　　2、适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化。(　　)

　　【正确答案】 对

　　3、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。(　　)

　　【正确答案】 对

　　4、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。(　　)

　　【正确答案】 对

　　5、企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

　　6、财政补助结转结余参与事业单位的结余分配、不转入事业基金。( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核财政补助结转结余的核算。财政补助结转结余不参与事业单位的结余分配、不转入事业基金。

　　7、对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核日后调整事项的处理原则。对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，先通过“以前年度损益调整”科目核算，然后转入“利润分配——未分配利润”科目，并调整“盈余公积”科目。

　　8、企业处置投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入投资收益。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核投资性房地产的处置。企业处置投资性房地产时，应当将实际收到的处置收入计入其他业务收入，所处置投资性房地产的账面价值计入其他业务成本，同时如果有公允价值变动损益和资本公积的，要将公允价值变动损益和资本公积转到其他业务成本中。

　　9、建造厂房领用外购原材料时，原材料对应的增值税进项税应计入在建工程成本。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核固定资产的初始计量。建造厂房领用的外购原材料的增值税，不可以抵扣，应计入所建资产的成本中。

　　10、属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人提供的应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”明细科目中进行反映。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人提供的应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏进行反映。

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