16.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。

　　A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

　　答案： D

　　解析： 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

　　17.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

　　A.特许权使用费所得

　　B.利息所得

　　C.动产转让所得

　　D.租金所得

　　答案： C

　　解析： 本题考核企业所得税所得来源的有关规定。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　18.关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是()。

　　A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款

　　B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率

　　C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8%的规定

　　D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款

　　答案： B

　　解析： 本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。所以，选项B说法错误。

　　19.下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。

　　A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

　　B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员

　　C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司房屋建造工程

　　D.某连锁商店将畅销商品移送到本县另外一家同名连锁店

　　答案： A

　　解析： 本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。选项D中因为是在同一县市，所以不视同销售。

　　20.下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

　　A.公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单

　　B.公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

　　C.公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记

　　D.债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

　　答案： C

　　解析： 本题考核公司注册资本减少的规定。根据规定，公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记，故选项C不符合规定。

　　21.下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是()。

　　A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%

　　B.收购人乙公司在过去3年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚

　　C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购

　　D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在4年前破产

　　答案： B

　　解析： 本题考核上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。

　　22.根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是()。

　　A.开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除

　　B.固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限

　　C.符合条件的小型微利企业实行15%的优惠税率

　　D.安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

　　答案： C

　　解析： 本题考核企业所得税税收优惠。对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。

　　23.某上市公司的董事长张某因贪污渎职被公安局予以拘留。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是()。

　　A.中期报告

　　B.季度报告

　　C.年度报告

　　D.临时报告

　　答案： D

　　解析： 本题考核上市公司临时报告。公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施，属于重大事件，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报告”，并予公告。

　　24.上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2013年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是()万元。

　　A.3

　　B.13.09

　　C.11

　　D.6

　　答案： A

　　解析： 本题考核“营改增”现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3%，应缴纳的增值税=103÷(1+3%)*3%=3(万元)。

　　25.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近()内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币()元。

　　A.2年5亿

　　B.1年2亿

　　C.3年5亿

　　D.3年2亿

　　答案： D

　　解析： 本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元;(2)有符合保险法和公司法规定的章程;(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

　　26.甲将一工艺品寄存乙处。2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为()。

　　A.自2011年2月11日至2012年2月10日

　　B.自2011年8月3日至2012年8月2日

　　C.自2011年2月11日至2013年2月10日

　　D.自2011年8月3日至2013年8月2日

　　答案： B

　　解析： 本题考核短期诉讼时效期间和诉讼时效期间起算的规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起算，寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的诉讼时效期间。本题中2011年8月2日，甲知道工艺品严重毁损，所以从2011年8月3日开始计算诉讼时效1年，则诉讼时效期间为2011年8月3日至2012年8月2日。

　　27.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是()。

　　A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

　　B.从高适用退税率

　　C.从低适用退税率

　　D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

　　答案： C

　　解析： 本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　　28.某商场在电视上做广告，声称其新进一批法国巴黎时尚服装，现正进行打折优惠，消费者纷纷前往购买，后来消费者发现服装并非产自法国，而是由国内厂家生产的，则该商场的行为是()。

　　A.假冒他人注册商标行为

　　B.虚假陈述行为

　　C.伪造产地的行为

　　D.正当广告宣传行为

　　答案： B

　　解析： 本题考核虚假陈述的概念。虚假陈述，是指经营者对其产品或服务信息所做的不实介绍，虚假陈述的方式包括在包装、装潢或广告中对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。

　　29.关于保证制度，下列表述正确的是()。

　　A.保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人可以免除赔偿责任

　　B.保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人抽逃转移注册资金的，保证人不承担保证责任

　　C.从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证合同应当认定为有效

　　D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任

　　答案： C

　　解析： 本题考核保证制度。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任;选项A错误。保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符或抽逃转移注册资金的，保证人在注册资金不足或抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责任;选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任;选项D错误。

　　30.某居民企业2012年度境内生产经营亏损10万元，2013年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元。该企业2013年应纳税额为()万元。

　　A.35

　　B.52.5

　　C.48.75

　　D.58.75

　　答案： D

　　解析： 本题考核企业所得税应纳税额的计算。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。该企业2013年应纳所得税额=(220+25-10)*25%=58.75(万元)。

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