2000年4月高教自考税收管理试卷（北京）

一、判断题（正确的在题后括号内划"√"，错误的划"×"。每小题1分，共10分）

  1．税收管理的内容主要包括税务登记、帐波簿与凭证管理、纳税申报。（ ）

  2．从法律角度看，偷税是违反法律的行为，而避税和节税都是合法的行为。（ ）

  3．目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围和程度的差别。（ ）

  4．地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。（ ）

  5．现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。（ ）

  6．当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。（ ）

  7．发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。（ ）

  8．税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。（ ）

  9．税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。（ ）

  10．我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。（ ）

二、选择题（在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分）

1．在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有（ ）
A．中奖        B．有奖储蓄
C．年终分红    D．接受捐赠

2．我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为（ ）
A．10年      B．15年
C．5年       D．8年

3．我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有（ ）
A．罚款       B．没收违法所得
C．罚金       D．责令限期改正

4．税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是
（ ）
A．5年    B．8年
C．10年   D．3年

5．按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有（ ）
A．涂改发票     B．自行拆本使用发票
C．转借发票     D．代开发票

6．在我国目前普遍采用的纳税申报方式是（ ）
A．直接申报               B．电子申报
C．专管员下户辅导申报     D．邮寄申报

7．1994年我国取消征税的税种有（ ）
A．集市交易税     B．烧油特别税
C．产品税         D．契税

8．目前，我国现行税法中，采用的税率形式有（ ）
A．比例税率        B．超额累进税率
C．超率累进税率    D．定额税率

9．纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的（ ）
A．2‰    B．1‰    C．5‰    D．3‰

10．纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的（ ）
A．公民    B．法人    C．企业    D．国家机关

三、填空题（每空1分，共20分）

  1．税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。

  2．税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________。

  3．我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款；情节严重的，处以____________元以上_____________元以下的罚款。

  4．税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。

  5．税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。

  6．票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为____________。

  7．以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________。
 
  8．税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。

  9．采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。

  10．税务行政复议以___________________为自己的调整对象。

  11．税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________。

  12．税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。

四、名词解释（每小题5分，共25分）

  1．税收保全措施

  2．税务筹划

  3．税务登记

  4．税务代理

  5．税收管理体制

五、简答题（每小题7分，共21分）
  1．简述税款征纳的法律关系。

  2．简述税收违法刑事法律责任。

  3．简述纳税人的权利。

六、论述题（14分）
  结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。