全国2006年4月高等教育自学考试《税法》试题

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31．属于增值税征税范围的有(          )
A．销售自己使用过的电脑      B．销售房地产
C．销售自来水        D．销售图书
E．代销货物

32．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有(          )
A．纳税人擅自销毁账簿的
B．纳税人与关联企业间的交易不按独立企业之间业务往来进行的
C．纳税人拒不提供纳税资料的
D．外国企业会计账簿以外币计价的
E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

33．我国目前具体行使税收征收权的征税机关有(          )
A．税务机关         B．财政机关
C．工商行政管理机关       D．海关
E．银行

34．属于征收营业税的事项有(          )
A．转让土地使用权       B．转让商标权
C．转让专利权        D．转让著作权
E．转让商誉

35．在我国境内设立机构、场所的外国企业，其所得税税率适用的说法中，正确的有(          )
A．设在一般地区的，税率为20%
B．设在一般地区的，税率为30%
C．设在经济特区的，税率为10%
D．设在经济特区的，税率为15%
E．设在经济特区的，税率为18%

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36．增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？

37．如何认定关联企业？

38．简述关税的特点。

四、论述题(本大题12分)

39．试论纳税人的权利。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40．某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：
（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；
（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500.00元（有收购凭证注明价款）；
（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000.00元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；
（4）本期内向一般纳税人销售植物油40吨，每吨5000.00元（不含税）；
（5）本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5800.00元（含税）。
根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。

41．国内某运输公司2003年经营情况如下：
（1）营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元；
（2）营运成本450万元，另列支融资租赁汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元；
（3）管理费用80万元（含业务招待费27万元）；财务费用23.2万元，其它业务支出20万元；
（4）营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。

根据上述资料，依税法原理，计算该公司2003年度应纳所得税额，并说明理由。

42．我国居民纳税人周某，某纳税年度在甲国取得工薪收入69600元（人民币，下同），特许权使用费收入7000元；在乙国取得利息收入1000元。该纳税人已分别按甲国和乙国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。

试根据我国现行《个人所得税法》计算并分析周某本年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。