2009年7月高等教育自学考试中国税制试题

　　二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　21.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有( )

　　A.依法办理税务登记　　　　　　　　 B.依法进行账簿、凭证管理

　　C.索取完税凭证、收据或清单 　　　　D.向税务机关咨询税法及纳税程序

　　E.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　22.税收法律关系的特点包括( )

　　A.权利义务关系具有不对等性

　　B.体现国家单方面的意志

　　C.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

　　D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　E.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

　　23.按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为( )

　　A.直接税 　　　　　　B.间接税

　　C.中央税 　　　　　　D.地方税

　　E.中央和地方共享税

　　24.我国出口货物退(免)税的税种包括( )

　　A.资源税 　　　　　　B.城市维护建设税

　　C.增值税 　　　　　　D.消费税

　　E.关税

　　25.按征税性质分类，进口关税可以分为( )

　　A.普通关税 　　　　　B.优惠关税

　　C.过境关税 　　　　　D.歧视关税

　　E.滑动关税

　　26.纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为( )

　　A.移送使用的当天 　　　　　　　　B.报关进口的当天

　　C.取得索取销售款凭据的当天 　　　D.收讫销售款的当天

　　E.委托方提货的当天

　　27.根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括( )

　　A.增值税 　　　　　　B.营业税

　　C.消费税 　　　　　　D.土地使用税

　　E.资源税

　　28.印花税的具体纳税人有( )

　　A.各种经济合同的立合同人 　　　B.各种产权转移书据的立据人

　　C.各种营业帐簿的立帐簿人 　　　D.各种权利证照的领受人

　　E.各种凭证的保证人

　　29.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )

　　A.继承方式获得房地产 　　　　　B.城市房地产出租

　　C.转让国有土地使用权 　　　　　D.城市企业房地产买卖

　　E.赠与方式获得的房地产

　　30.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )

　　A.销售应税车辆 　　　　　　　B.购买使用应税车辆

　　C.自产自用应税车辆 　　　　　D.获奖使用应税车辆

　　E.进口使用应税车辆

　　三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

　　31.简述税收的三个基本形式特征。

　　32.按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?

　　33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。

　　34.什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?

　　四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

　　35.国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：

　　(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元;

　　(2)保龄球馆收入40000元;

　　(3)餐厅收入300000元。

　　要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。

　　(注：每个问题均需计算出合计数。)

　　36.某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

　　(1)销售生产A型金表30只，取得价税合计金额40万元;

　　(2)销售自产B型手表2000只，取得不含增值税收入100万元;

　　(3)奖励先进工作者20只B型手表;

　　(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

　　(1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%);

　　(2)计算该企业应纳增值税。

　　(注：计算结果保留两位小数;每个问题均需计算出合计数。)

　　37.公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下：

　　(1)每月取得工资收入3500元。

　　(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。

　　(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。

　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

　　(1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税;

　　(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。

　　附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表

　　级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　1不超过500元的50

　　2超过500元至2000元的部分1025

　　3超过2000元至5000元的部分15125

　　4超过5000元至20000元的部分20375

　　5超过20000元至40000元的部分251375

　　6超过40000元至60000元的部分303375

　　7超过60000元至80000元的部分356375

　　8超过80000元至100000元的部分4010375

　　9超过100000元的部分4515375

　　(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元;每个问题均需计算出合计数。)

　　38.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

　　已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

　　(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用;

　　(3)计算该企业应纳税所得额;

　　(4)计算该企业应纳所得税税额;

　　(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。

　　(注：计算结果保留两位小数。)

　　39.某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元;2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。

　　要求：计算该企业当年应纳的房产税。

　　(注：计算结果保留两位小数。)

　　五、论述题(本大题共1小题，共10分)

　　40.试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。