2009年7月高等教育自学考试《税法》试题

　　二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　31.纳税主体包括( )

　　A.纳税人 　　B.负税人　　　C.扣缴义务人 　　D.纳税担保人　　　E.纳税代理人

　　32.我国海关除了征收关税外，还代征( )

　　A.增值税 　　B.消费税　　　C.营业税 　　　　　D.资源税　　　E.城市维护建设税

　　33.我国税收强制执行措施的实施对象是( )

　　A.纳税人 　　B.负税人　　　C.纳税代理人 　　　D.扣缴义务人　　E.纳税担保人

　　34.税务代理的基本特征有( )

　　A.主体资格的特定性 　　　　B.法律约束性

　　C.有偿服务性 　　　　　　　D.双方关系的不对等性

　　E.税收法律责任的不可转嫁性

　　35.我国对发票的管理，主要涉及( )

　　A.对发票印制的管理 　　　B.对发票领购的管理

　　C.对发票开具的管理　　　 D.对发票保管的管理

　　E.对发票的检查

　　三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

　　36.税率

　　37.营业税

　　38.消费型增值税

　　39.税务检查

　　四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

　　40.税收法律关系有哪些特征?

　　41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税?

　　42.简述个人所得课税的基本模式。

　　43.简述税务行政赔偿的构成要件。

　　五、论述题(本大题12分)

　　44.如何理解税法解释的实质课税原则?

　　六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

　　45.某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：

　　(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值150万元(不含税)，依法取得增值税专用发票;

　　(2)购进其他用于应税项目的原料，价值20万元(不含税)，依法取得增值税专用发票;

　　(3)向一般纳税人销售啤酒,价值15万元(不含税)，货款已收;

　　(4)向某展览会赞助价值3 200元(不含税)啤酒。

　　问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

　　46.作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：

　　(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4 000元;

　　(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元;

　　(3)出版个人作品集，取得收入20 000元;

　　(4)书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。

　　问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。

　　附：

　　题46表： 个人所得税税率表

　　(个体工商户生产、经营所得适用)