四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月,发生如下经济业务:
(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台,开出了增值税专用发票。
(2)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款80000元,增值税额13600元;支付运 输费1200元,取得了运费发票。
(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。
要求:
(1)计算该企业6月份的进项税额。
(2)计算该企业6月份的销项税额。
(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
36.甲建筑公司承包一项工程,工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工,建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元,取得建筑施工机械出租收入20万元。
要求:
(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。
(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。
(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。
37.某企业为增值税一般纳税人,2009年1月销售A应税消费品,取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工,成本5000元,利润率为8%,已知A、B产品适用的消费税税率分别为10%和15%。
要求:
(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。
(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。
(计算结果保留小数点后两位)
38.某企业2008年发生下列业务:
(1)产品销售收入2000万元,国债利息收入2万元,产品销售成本1000万元;
(2)销售费用500万元,管理费用300万元(含业务招待费80万元),财务费用50万元;
(3)营业外支出40万元,其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算:
(1)该企业2008年度的会计利润总额。
(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。
(3)该企业2008年度的应纳税所得额。
(4)该企业2008年度的应纳所得税额。
相关推荐:2010年10月自考全国统考课程考试时间安排表