三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

　　31.简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。

　　32.简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

　　33.简述1994年税制改革的必要性。

　　34.简述增值税的优点。

　　四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

　　35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：

　　(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。

　　(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。

　　(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。

　　要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。

　　36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。

　　(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。

　　(3)取得股息收入1000元。

　　(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。

　　(5)取得退休工资1000元。

　　要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

　　(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。

　　(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。

　　(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。

　　37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务：

　　(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。

　　(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。

　　(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。

　　要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

　　(1)计算该酒厂当月应纳消费税。

　　(2)计算该酒厂当月应纳增值税。

　　附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

　　啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨;每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。

　　38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。

　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

　　(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。

　　(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。

　　(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)

　　附：土地增值税超率累进税率表

级距	增值率 (增值额÷扣除项目金额×100%)	税率(%)	速算扣除率(%)
1	50%以下的	30	0
2	50%—100%的部分	40	5
3	100%—200%的部分	50	15
4	200%以上的部分	60	35

39.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。

　　(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

　　(3)计算该企业应纳所得税额。

　　五、论述题(本大题共1小题，共10分)

　　40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。

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