第四章　流动资金管理

　　1、流动资金的特点：

　　①流动资金占用形态具有变动性。

　　②流动资金占用数量具有波动性。

　　③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

　　2、流动资金管理的意义：

　　①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

　　②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

　　3、流动资金管理的要求：

　　①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

　　②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。

　　③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

　　4、现金管理的要求：

　　①钱账分管、会计、出纳分开。

　　②建立现金交接手续，坚持查库制度。

　　③遵守规定的现金使用范围。

　　④遵守库存现金限额。

　　⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　5、现金的使用范围：

　　①支付给职工的工资、津贴。

　　②支付给个人的劳务报酬。

　　③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

　　⑦结算起点以下的小额收支。

　　⑧银行确定需要支付现金的其他支出。

　　6、应收账款的功能：

　　①增加产品销售的功能。

　　②减少产成品存货的功能。