六、 企业财务管理的基本环节：

　　1、 财务预测：⑴明确预测对象的目的;

　　⑵搜集和整理资料;

　　⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算;

　　⑷确定最优值，提出最佳方案。

　　2、 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标;

　　⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施;

　　⑶编制计划表格，协调各项计划指标。

　　3、 财务控制：⑴制订标准;

　　⑵执行标准;

　　⑶确定差异;

　　⑷消除差异;

　　⑸考核奖惩。

　　4、 财务分析：⑴进行对比，作出评价;

　　⑵因素分析，抓住关键;

　　⑶落实措施，改进工作。

　　5、 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题;

　　⑵分清性质，明确责任;

　　⑶查明原因，整顿工作。

　　七、 资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。

　　1、 资金时间价值的概念： ⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。

　　⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷

　　关系的普遍存在;在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。

　　⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因;

　　②要正确认识资金时间价值的真正来源;

　　③要合理解决资金时间价值的计量原则

　　⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业

　　经营成果的重要依据;

　　②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决

　　策的重要条件。

　　2、 资金时间价值的计算： ⑴单利终值和现值的计算： 单利终值 Vn=V0×(1+i×n)

　　1

　　单利现值 V0=Vn×(1+i×n)

　　⑵复利终值和现值的计算：复利终值 Vn=V0×(1+i)n

　　1

　　复利现值 V0=Vn×(1+i)n

　　n

　　⑶年金终值和现值的计算：年金终值 Vn=A ∑ (1+i)t-1

　　t=1

　　n 1

　　年金现值 V0=A ∑ (1+i)t

　　t=1

　　∞ 1　　　　　　1

　　⑷永续年金现值的计算： V0=A• ∑(1+i)t =A• i

　　i=1

　　⑴⑵V0为现值，即0年(第1年初)的价值;Vn为终值，即第n年末的价值;i为利率;n为计息期数。

　　⑶V0为年金现值;Vn为年金终值，A为每次收付款项的金额;i为利率;t为每笔收付款项的计息期数;n为全部年金的计息期数。

　　复利：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。

　　年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

　　八、 投资风险价值：

　　1、 投资风险价值的概念：含义：是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益，

　　又称投资风险收益、投资风险报酬。

　　投资决策的三种类型： ⑴确定性投资决策;

　　⑵风险性投资决策;

　　⑶不确定性投资决策。

　　投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率

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