四、 存货管理：

　　1、 存货管理概述：定义：存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。

　　管好存货的意义： ⑴对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息;

　　⑵只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化;

　　⑶存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳

　　定和发展。

　　2、 存货资金定额的核定：⑴定额日数计算法：①原材料资金定额的核定：

　　原材料　　原材料每日　原材料计划　原材料资金

　　资金定额= 平均号用量×　价　格　× 定额日数

　　a在途日数;

　　b验收日数;

　　c应计供应间隔日数;

　　d整理准备日数;

　　e保险日数。

　　②在产品资金定额的核定：

　　在产品资　产品每日　产品单位计　在产品成　 生产

　　金定额 =平均产量×划工厂成本× 本系数　×周期

　　③产成品资金定额的核定：

　　产成品资　产品每日　产品单位计　产成品资金

　　金定额 =平均产量×划工厂成本× 定额日数

　　⑵因素分析法：流动资　 上年度流动资金　不合理平 　 计划年度生

　　金定额= 实际平均占用额-均占用额 × 1± 产增减% ×

　　加速流动资

　　1- 金周转%

　　⑶比例计算法：①辅助材料、燃料资金定额的核定：

　　查定期某类辅助材料

　　某类辅助材料　 的实际平均占用额

　　占用额占耗用=查定期某类辅助材料×100%

　　额的比率　　　的实际耗用额

　　某类辅助材　计划年度某　查定期某类辅助　　　　加速流

　　料资金定额=类辅助材料×材料占用额占耗×　1-动资金

　　耗　用　额　　用额的比率　　　　　周转%

　　②修理用备件资金定额的核定：

　　修理用　计划年度使　查定期修理备用件　　　　修理用

　　备件资=用的机器设×占用额占使用机器×　1-备件压

　　金定额　 备的价值 　设备的价值的比率　　　　　缩%

　　③低值易耗品资金定额的核定：P189

　　⑷余额计算法：流动资　计划年度　计划年度 计划年度

　　金定额=期初余额+ 发生额 - 摊销额

　　3、 存货日常管理：⑴存货归口分级管理：必要性：①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货

　　的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来;

　　②有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验

　　，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，使企业整个

　　流动资金管理水平不断提高。

　　实行归口分级管理的基本做法：P192

　　⑵生产储备资金的日常管理：供应部门： ①拟订材料管理办法;

　　②制定各项材料资金定额;

　　③编制物资供应计划，签订订货合同;

　　④做好材料收发保管工作，处理超储积压材料;

　　⑤执行各项材料资金定额和采购资金定额;

　　⑥采取措施，加速材料资金周转。

　　各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：

　　⒈制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金

　　① 确定和控制采购资金计划：a研究消耗情况;

　　b控制超储积压;

　　c搞好修旧自制;

　　d避免重复采购;

　　e落实处理积压。

　　② 确定最佳采购批量：P199-200

　　⒉加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作：

　　① 财务部门每天都要按时取来托收单及所附发货票、货物运单等，为在承付期内办完结算工作创造条件;

　　② 财务部门要根据从银行取来的托收单，及时登记托收承付登记簿中的“托收记录”各栏;

　　③ 财务部门在登记托收承付登记簿的同时，对托收单及所附单据进行初步审核;

　　④ 供应部门在接到财务部门转来的托收单及所附发货票、货物运单以后，与订货合同核对，在“托收货款签付单”上签注意见;

　　⑤ 财务部门承付货款。

　　⒊正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用;

　　⒋加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态：

　　① 对企业全部材料实行分类管理;

　　② 严格出、入库制度，抓好材料收、发两个环节;

　　③ 实行储备资金定额下库制度。P206

　　⒌ 做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力。

　　⑶未完工产品资金的日常管理：生产部门：

　　① 拟订在产品和自制半成品管理办法;

　　② 制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资金定额;

　　③ 编制和执行生产作业计划;

　　④ 采取措施处理超储积压地未完工产品，加速在产品资金周转。

　　在产品和自制半成品资金管理问题的做法原则：

　　⒈合理安排生产作业计划，认真组织成套性、同步化和多批次

　　生产：

　　① 组织成套性生产;

　　② 组织同步化生产;

　　③ 组织小批量、多批次生产;

　　⒉加强半成品库的管理，监督半成品合理储存;

　　⒊控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保持生

　　产的均衡性，其管理形式：

　　① 生产流动卡管理形式;

　　② 实物周转券管理形式;

　　③ 台份管理形式;

　　④ 看板管理形式。

　　⒋控制生产消耗，节约生产费用：

　　① 控制材料费用;

　　② 控制工资费用;

　　③ 控制管理费用;

　　④ 控制废品损失。

　　⑷成品资金的日常管理：销售部门：①拟订产成品和外购商品管理办法;

　　②制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额;

　　③ 正确制定销售计划，认真执行销售合同;

　　④ 采取措施，加速成品资金周转。

　　加强销售过程各环节的衔接配合，共同管好产成品资金：

　　① 正确指定产品销售计划，严格执行销售合同;

　　② 加强成品库的管理，监督产成品的合理储存;

　　③ 搞好销售结算工作，及时收回销售货款。

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