一、学习目的与要求

　　通过对本章的学习，了解货币资金的概念及其内部控制要点设计;掌握货币资金内部会计控制制度的内容、货币资金收付业务凭证的设计、货币资金业务处理程序的设计。

　　二、课程内容

　　第一节　货币资金业务会计制度设计概述

　　1.货币资金的概念及特点

　　(1)货币资金的概念

　　(2)货币资金业务的特点

　　2.货币资金业务会计制度设计的目标和要求

　　(1)货币资金业务会计制度设计的目标

　　(2)货币资金业务会计制度设计的要求

　　第二节　货币资金业务内部会计控制制度的设计

　　1.职责分工控制制度的设计

　　2.授权审批控制制度的设计

　　3.货币资金核算控制制度的设计

　　4.货币资金监督检查制度的设计

　　第三节　货币资金会计核算规程的设计

　　1.货币资金收入业务原始凭证的设计

　　2.货币资金支出业务原始凭证的设计

　　3.货币资金业务处理程序的设计

　　三、考核知识点

　　1.货币资金业务会计制度设计概述

　　2.货币资金业务内部会计控制制度的设计

　　3.货币资金会计核算规程的设计

　　四、考核要求

　　1.货币资金业务会计制度设计概述

　　识记：货币资金的概念、特点

　　领会：货币资金业务会计制度设计目标和要求

　　2.货币资金业务内部会计控制制度设计

　　综合应用：货币资金业务内部会计控制制度设计

　　3.货币资金业务核算规程的设计

　　领会：(1)货币资金收人业务原始凭证的设计

　　(2)货币资金支出业务原始凭证的设计

　　简单应用：(1)出纳部门收现程序的设计

　　(2)零星费用报销付现程序的设计

　　(3)支票付款签发程序的设计

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