11.某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()。

　　A.0万元

　　B.600万元

　　C.500万元

　　D.100万元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　1). 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补;

　　2). 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按《企业所得税法》第十八条规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。

　　12.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是().

　　A.财政部发行国债的利息

　　B.国家发行金融债券的利息

　　C.企业发行公司债券的利息

　　D.个人教育储蓄存款的利息

　　参考答案：C

　　参考解析：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

　　13.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是() 。

　　A.融资性售后回租

　　B.提供会议场地及配套服务

　　C.航空运输的湿租业务

　　D.写字楼广告位出租

　　参考答案：D

　　参考解析：融资性售后回租，按照"贷款服务"缴纳增值税。提供会议场地及配套服务的活动，按照"会议展览服务"缴纳增值税。航空运输的温租业务属于航空运输服务。

　　14.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.企业间的房屋置换

　　B.某企业通过福利机构将—套房产无偿赠与养老院

　　C.某人将自有的一套闲置住房出租

　　D.某人将自有房产无偿赠与子女

　　考点：土地增值税的征税范围

　　15.下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是()。

　　A.收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税

　　B.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

　　C.退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　D.海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税

　　考点：城市维护建设税的税收优惠

　　参考答案：B

　　参考解析：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加利地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

　　16.下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是() 。

　　A.省级税务机关可以设定罚款

　　B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

　　C.国务院可以设定各种税务行政处罚

　　D.市级税务机关可以设定警告

　　考点：税务行政处罚的设定

　　参考答案：B

　　参考解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000 元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3 倍，且最高不得超过3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1 万元;超过限额的，应当报国务院批准。

　　17.居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。

　　A.综合所得

　　B.财产转让所得

　　C.财产租赁所得

　　D.偶然所得

　　考点：应纳税所得额的规定

　　参考答案：A

　　参考解析：偶然所得，财产转让所得，财产租赁所得，以每次的收入额为基础进行计算。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　18.下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是() 。

　　A.开采稠油

　　B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

　　C.从衰竭期矿山开采的矿产品

　　D.开采页岩气

　　考点：资源税的税收优惠政策

　　19.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是()。

　　A.由买方负担的购货佣金

　　B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用

　　C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用

　　D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格:①厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助

　　费用，但是保修费用除外;②进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费;③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税;

　　④为在境内复制进口货物而支付的费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用;⑥同时符合下列条件的利息费用:利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的;有书面的融资协议的;利息费用单独列明的;纳税义务人可以证明有头利率.不高于在融资当时当地此类交易通常应当具有的利率水平，且没有融资安排的相同或者类似进口货物的价格与进口货物的实付、应付价格非常接近的。

　　20.下列产品中，在计算缴纳消费税时允许扣除外购应税消费品已纳消费税的是() 。

　　A.外购已税烟丝连续生产的卷烟

　　B.外购已税摩托车生产的应税摩托车

　　C.外购已税溶剂油生产的应税涂料

　　D.外购已税游艇生产的应税游艇

　　考点：外购应税消费品已纳税款的扣除

　　参考答案：A

　　参考解析：税法规定应按当期生产领用数虽计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

　　扣除范围包括:

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2) 外购已税高档化妆品生产的高档化妆品;

　　(3) 外购己税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

　　(4) 外购己税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

　　(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(6) 外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制二次性筷子;

　　(7) 外购己税实木地板为原料生产的实木地板;

　　(8) 对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油;

　　21，某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是()。

　　A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业

　　B.年度中间开业的小型微利企业从下—实际经营期开始确定相关指标

　　C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数

　　D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

　　考点：小型微利企业认定

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　小型微利企业减按20% 的税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下:

　　1).工业企业，年度应纳税所得额不超过50 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过3000万元。

　　2). 其他企业，年度应纳税所得额不超过50 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1 000 万元。

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

　　从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　22.因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　根据《海关法》和《进出口关税条例》的规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1 年内，向纳税义务人补征税款;

　　因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3 年以内追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金;海关发现其监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3 年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

　　23.货物运输合同计征印花税的计税依据是()。

　　A.运费收入

　　B.运费收入加所运货物金额

　　C.运费收入加装卸费

　　D.运费收入加保险费

　　考点 ：印花税税目与税率

　　参考答案：A

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