2006年注册会计师考试《审计》考试大纲

　　1.内部控制的目标与要素

　　（1）内部控制的定义与目标

　　①内部控制的定义

　　②内部控制的目标

　　③有关内部控制的一般考虑

　　④内部控制与审计的关系

　　（2）内部控制要素

　　①控制环境

　　②会计系统

　　③控制程序

　　2.了解与记录内部控制

　　（1）业务循环及其分类

　　（2）了解内部控制

　　①了解内部控制的程序

　　②了解内部控制的内容

　　③控制风险的初步评价

　　（3）记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价

　　①调查表

　　②文字表述

　　③流程图

　　3.内部控制测试

　　（1）运用初步审计策略的步骤

　　①主要证实法的运用步骤

　　②较低的控制风险估计水平法运用的步骤

　　（2）控制测试的概念

　　①控制设计测试

　　②控制执行测试

　　（3）控制测试的种类

　　①同步控制测试

　　②追加控制测试

　　③计划控制测试

　　（4）控制测试的性质

　　（5）控制测试的范围

　　（6）控制测试的时间

　　（7）控制测试中利用内部审计人员的工作

　　①同内部审计人员协调审计工作

　　②直接支持

　　（8）双重目的测试

　　4.内部控制评价

　　（1）控制风险评价的概念

　　（2）控制风险评价的过程

　　（3）对控制风险再评价的记录

　　（4）评价结果对实质性测试的影响

　　5.管理建议书

　　（1）管理建议书的含义

　　（2）管理建议书的内容

　　（3）管理建议书与审计意见的区别

　　（九）审计测试中的抽样技术

　　1.审计抽样概述

　　（1）审计抽样的定义

　　（2）审计抽样的种类

　　①统计抽样和非统计抽样

　　②属性抽样和变量抽样

　　（3）统计抽样与专业判断

　　（4）样本的设计

　　①审计目的

　　②审计对象总体与抽样单位

　　③抽样风险和非抽样风险

　　④可信赖程度

　　⑤可容忍误差

　　⑥预期总体误差

　　⑦分层

　　（5）样本的选取

　　①样本选取的基本要求

　　②样本选取的方法

　　（6）抽样结果的评价

　　①分析样本误差

　　②推断总体误差

　　③重估抽样风险

　　④形成审计结论

　　2.控制测试中抽样技术的运用

　　（1）基本概念

　　①误差

　　②审计对象总体

　　③风险与可信赖程度

　　④可容忍误差

　　（2）属性抽样的具体方法

　　①固定样本量抽样

　　②停-走抽样

　　③发现抽样

　　3.实质性测试中抽样技术的运用

　　（1）基本概念

　　①抽样风险

　　②正态分布

　　③标准离差

　　④变量抽样的具体方法与程序

　　（2）变量抽样的方法

　　①单位平均估计抽样

　　②比率估计抽样和差额估计抽样