（4）财务费用的审计
①财务费用的审计目标
②财务费用的实质性程序
4.所有者权益相关项目审计
（1）实收资本（股本）审计
①实收资本（股本）的审计目标
②实收资本（股本）的实质性程序
（2）资本公积审计
①资本公积的审计目标
②资本公积的实质性程序
（3）盈余公积审计
①盈余公积的审计目标
②盈余公积的实质性程序
（4）未分配利润审计
①未分配利润的审计目标
②未分配利润的实质性程序
（5）应付股利审计
①应付股利的审计目标
②应付股利的实质性程序
5.投资相关项目审计
（1）交易性金融资产审计
①交易性金融资产的审计目标
②交易性金融资产的实质性程序
（2）可供出售金融资产审计
①可供出售金融资产的审计目标
②可供出售金融资产的实质性程序
（3）持有至到期投资审计
①持有至到期投资的审计目标
②持有至到期投资的实质性程序
（4）长期股权投资审计
①长期股权投资的审计目标
②长期股权投资的实质性程序
（5）投资性房地产审计
①投资性房地产的审计目标
②投资性房地产的实质性程序
（6）应收利息审计
①应收利息的审计目标
②应收利息的实质性程序
（7）投资收益审计
①投资收益的审计目标
②投资收益的实质性程序
（8）应收股利审计
①应收股利的审计目标
②应收股利的实质性程序
（9）交易性金融负债审计
①交易性金融负债的审计目标
②交易性金融负债的实质性程序
6.其他相关项目审计
（1）其他应收款审计
①其他应收款的审计目标
②其他应收款的实质性程序
（2）其他应付款审计
①其他应付款的审计目标
②其他应付款的实质性程序
（3）长期应付款的审计
①长期应付款的审计目标
②长期应付款的实质性程序
（4）预计负债审计
①预计负债的审计目标
②预计负债的实质性程序
（5）所得税费用审计
①所得税费用的审计目标
②所得税费用的实质性程序
（6）递延所得税资产审计
①递延所得税资产的审计目标
②递延所得税资产的实质性程序
（7）递延所得税负债审计
①递延所得税负债的审计目标
②递延所得税负债的实质性程序
（8）资产减值损失审计
①资产减值损失的审计目标
②资产减值损失的实质性程序
（9）公允价值变动收益审计
①公允价值变动收益的审计目标
②公允价值变动收益的实质性程序
（10）营业外收入审计
①营业外收入的审计目标
②营业外收入的实质性程序
（11）营业外支出审计
①营业外支出的审计目标
②营业外支出的实质性程序
（十七）货币资金审计
1.货币资金与交易循环
（1）货币资金与交易循环
（2）凭证和会计记录
（3）控制测试
①货币资金内部控制概述
②货币资金内部控制的测试
2.库存现金审计
（1）审计目标
（2）库存现金内部控制的测试
①库存现金内部控制概述
②库存现金内部控制的测试
（3）库存现金的实质性程序
3.银行存款审计
（1）审计目标
（2）银行存款内部控制的测试
①银行存款内部控制概述
②银行存款的控制测试
（3）银行存款的实质性程序
4.其他货币资金审计
（1）审计目标
（2）其他货币资金的控制测试
（3）其他货币资金的实质性程序
（十八）完成审计工作
1.期初余额
（1）期初余额的含义
（2）期初余额的审计目标
①确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报。
②确定上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述。
③确定被审计单位一贯运用恰当的会计政策或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。
（3）期初余额的审计程序
①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性
②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序
③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序
④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险
⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度
（4）期初余额审计对审计报告的影响
①审计后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据
②期初余额存在重大错报对审计报告的影响
③会计政策变更对审计报告的影响
④前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
2.期后事项
（1）期后事项的种类
①资产负债表日后调整事项
②资产负债表日后非调整事项
（2）截至审计报告日发生的期后事项
①主动识别第一时段期后事项
②用以识别期后事项的审计程序
③知悉对财务报表有重大影响的期后事项时的考虑
（3）截至财务报表报出日前发现的事实
①被动识别第二时段期后事项
②知悉第二时段期后事项时的考虑
（4）财务报表报出日后发现的事实
①没有义务识别第三时段的期后事项
②知悉第三时段期后事项时的考虑
3.或有事项审计
（1）或有事项的含义
（2）或有事项的审计
（3）获取律师声明书
4.持续经营审计
（1）管理层的责任和注册会计师的责任
①管理层的责任
②注册会计师的责任
（2）计划审计工作与实施风险评估程序
①财务方面
②经营方面
③其他方面
（3）评价管理层对持续经营能力作出的评估
①管理层评估涵盖的期间
②管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划
（4）超出管理层评估期间的事项或情况
（5）进一步审计程序
①复核管理层提出的应对计划
②实施相关审计程序
③取得管理层声明
（6）审计结论与报告
①被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的
②被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按持续经营假设编制
③被审计单位将不能持续经营，以其他基础编制财务报表
④管理层拒绝对持续经营能力作出评估或评估期间未能涵盖自资产负债表日起的十二个月
5. 现金流量表审计
6.获取管理层声明
（1）管理层对财务报表责任的认可
（2）将管理层声明作为审计证据
①将管理层声明作为审计证据的特定情形
②收集审计证据以支持管理层声明
③管理层声明不能替代其他审计证据
④管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理
（3）对管理层声明的记录
①总体要求
②主要内容
③签署日期
④签署人
（4）管理层拒绝提供声明时的措施
7.终结审计与审计报告
（1）编制审计差异调整表和试算平衡表
①编制审计差异调整表
②编制试算平衡表
（2）对财务报表总体合理性实施分析程序
（3）评价审计结果
①对重要性和审计风险进行最终的评价
②对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告
（4）与治理层沟通
①沟通目的
②沟通内容
（5）完成质量控制复核
①项目组内部复核
②独立的项目质量控制复核
（十九）审计报告
1.审计报告概述
（1）审计报告的含义
（2）审计报告的作用
①鉴证作用
②保护作用
③证明作用
2.审计意见的形成和审计报告的类型
（1）审计意见的形成
（2）评价财务报表合法性应当考虑的内容
（3）评价财务报表公允性应当考虑的内容
（4）审计报告的类型
3.审计报告的基本内容
（1）审计报告的要素
（2）标题
（3）收件人
（4）引言段
（5）管理层对财务报表的责任段
（6）注册会计师的责任段
（7）审计意见段
①审计意见段的内容
②无保留意见的审计报告
③标准审计报告
（8）注册会计师的签名和盖章
（9）会计师事务所的名称、地址及盖章
（10）报告日期
4.非标准审计报告
（1）审计报告的强调事项段
①强调事项段的含义
②增加强调事项段的情形
（2）非无保留意见的审计报告
①影响发表非无保留意见的情形
②保留意见的审计报告
③否定意见的审计报告
④无法表示意见的审计报告
⑤审计报告的说明段
（3）对确定审计报告类型的进一步讨论
①错报金额与重要性水平的比较
②错报的性质
（4）非标准审计报告的格式
①带强调事项段的无保留意见的审计报告
②保留意见的审计报告
③否定意见的审计报告
④无法表示意见的审计报告
5.比较数据
（1）比较数据的含义
①比较数据是本期财务报表的组成部分
②比较数据包括上期对应数和相关披露
③比较数据应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读
（2）注册会计师的责任
①比较数据的审计目标
②针对比较数据实施的审计程序的范围
③应当评价的事项
④首次接受委托时对比较数据的审计要求
⑤注意到比较数据存在重大错报时的审计要求
（3）报告
①报告的总体要求
②上期导致非无保留意见的事项仍未解决的处理
③上期导致非无保留意见的事项已经解决的处理
④注意到上期未提及的重大错报的处理
（4）对新任注册会计师的补充要求
①新任注册会计师的含义
②上期财务报表已经前任注册会计师审计时的报告要求
③上期财务报表未经审计时的报告要求
④识别出重大错报时的处理
6.含有已审计财务报表的文件中的其他信息
（1）其他信息
①其他信息的含义
②注册会计师对于其他信息的责任
（2）重大不一致
①重大不一致的含义
②发现重大不一致时的措施
（3）对事实的重大错报
①对事实的重大错报的含义
②注意到其他信息可能含有对事实的重大错报时的措施
③确定其他信息存在对事实的重大错报时的措施
（4）审计报告日后获取的其他信息
①尽早阅读所有其他信息
②发现重大不一致或注意到对事实的重大错报时的措施
（二十）特殊审计领域
1.对特殊目的审计业务出具审计报告
（1）特殊目的审计业务的含义和发表意见的要求
①特殊目的审计业务的含义
②发表审计意见的要求
（2）总体要求
①承接业务的一般要求
②了解所审计信息的用途及可能的使用者
③说明审计报告分发和使用的限制
④审计报告的要素
⑤审计报告格式被指定时的处理
⑥所审计信息是基于某项合同条款的考虑
（3）对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告
①特殊基础的主要类型
②出具审计报告的特殊考虑
③对财务报表标题或附注的考虑
④对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告的参考格式
（4）对财务报表组成部分出具的审计报告
①承接业务的要求
②确定审计范围应当考虑的因素
③重要性概念的应用
④出具审计报告的特殊考虑
⑤对财务报表组成部分出具的审计报告的参考格式
（5）对合同的遵守情况出具的审计报告
①合同遵守情况的业务类型
②承接合同遵守情况审计业务的要求
③出具审计报告的特殊考虑
④对合同遵守情况出具的审计报告的参考格式
（6）对简要财务报表出具的审计报告
①对简要财务报表出局审计报告的情形
②简要财务报表的标题
③审计报告的术语限制
④简要财务报表的审计程序
⑤审计报告的要素
⑥对简要财务报表出具的审计报告的参考格式
2.验资
（1）验资概述
①验资的含义
②注册资本及实收资本的含义
③验资类型及设立验资和变更验资的含义
④被审计单位的含义
⑤出资者和被审验单位的责任
⑥注册会计师的责任
⑦对注册会计师执行验资业务的职业道德要求
（2）业务约定书
①了解被审验单位基本情况与初步评估验资风险
②与委托人的沟通
③签订业务约定书
（3）计划、程序与记录
①验资计划
②获取注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表
③审验范围
④审验程序
⑤验资工作底稿
（4）验资报告
①验资报告要素
②拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形
③验资报告参考格式
（二十一）审阅业务和其他鉴证业务
1.财务报表审阅业务
（1）总体要求
①财务报表审阅的目标
②职业道德要求
③执业标准
（2）审阅范围和保证程度
①审阅范围
②保证程度
（3）业务约定书
（4）审阅计划
（5）审阅程序和审阅证据
①确定审阅程序的性质、时间和范围时应考虑的因素
②对重要性水平的考虑
③审阅程序
④应当特别询问的事项
⑤财务报表可能存在重大错报时的处理
（6）审阅结论和报告
①审阅报告的要素
②审阅结论的类型及其适用条件
③审阅报告参考格式
2.预测性财务信息的审核
（1）基本概念
①预测性财务信息
②最佳估计假设和推测性假设
③预测与规划
（2）预测性财务信息审核的总体要求
（3）审阅范围和保证程度
①不对预测性财务信息的结果能否实现发表意见
②对管理层采用假设的合理性提供有限保证
③提供合理保证的事项
（4）了解被审核单位情况
①了解管理层是否识别出编制预测性财务信息所要求的全部重要假设
②了解预测性财务信息的编制过程
③了解编制预测性财务信息时对历史财务信息的依赖
（5）审核程序
①确定审核程序的性质、时间和范围时应考虑的因素
②评估最佳估计假设
③评估推测性假设
④评价假设时应关注的重点
⑤评价预测性财务信息是否依据管理层确定的假设恰当编制
⑥关注敏感领域对预测性财务信息的影响
⑦审核预测性财务信息的一项或多项要素时的考虑
⑧预测性财务信息包含本期部分历史信息时的考虑
⑨假设的有效性取决于信息使用者的行动时的考虑
⑩获取管理层书面声明
（6）审核报告
①审核报告的要素
②审核报告中应提出的结论
③对信息使用者的警示
④预测性财务信息的列报不恰当时的处理
⑤假设不能为预测性财务信息提供合理基础时的处理
⑥审核范围受到限制时的处理
⑦审核报告参考格式
3.内部控制审核
（1）内部控制审核的含义
（2）审核计划
（3）审核程序
①了解内部控制的设计
②评价内部控制设计的合理性
③测试和评价内部控制运行的有效性
（4）审核报告
①审核报告的基本内容
②审核报告的意见类型
4.基建工程预算、结算、决算审核
（1）基建工程预算、结算、决算审核概述
①基建工程预算、结算、决算概述
②基建工程预算、结算、决算审核的作用
③基建工程预算、结算、决算审核的目的
④基建工程预算、结算、决算的审核范围
（2）基建工程预算、结算、决算审核的基本程序
①签订业务约定书
②制定审核计划
③实施审核
④出具审核报告
（3）审核报告参考格式
