原考试制度2009年注册会计师《审计》考试大纲

　　(十)风险应对

　　1.风险应对概述

　　2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

　　(1)财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

　　(2)增加审计程序不可预见性的方法

　　(3)总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响

　　3.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　(1)进一步审计程序的含义和要求

　　①进一步审计程序的含义

　　②设计进一步审计程序时的考虑因素

　　(2)进一步审计程序的性质

　　①进一步审计程序的性质的含义

　　②进一步审计程序的性质的选择

　　(3)进一步审计程序的时间

　　①进一步审计程序的时间的含义

　　②进一步审计程序的时间的选择

　　(4)进一步审计程序的范围

　　①进一步审计程序的范围的含义

　　②确定进一步审计程序的范围时考虑的因素

　　4.控制测试

　　(1)控制测试的含义和要求

　　① 控制测试的含义

　　② 控制测试的要求

　　(2)控制测试的性质

　　①控制测试的性质的含义

　　②确定控制测试的性质时的要求

　　③实施控制测试时对双重目的的实现

　　④实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响

　　(3)控制测试的时间

　　①控制测试的时间的含义

　　②如何考虑期中审计证据

　　③如何考虑以前审计获取的审计证据

　　(4)控制测试的范围

　　①确定控制测试范围的考虑因素

　　②对自动化控制的测试范围的特别考虑

　　5.实质性程序

　　(1)实质性程序的含义和要求

　　①实质性程序的含义

　　②针对特别风险实施的实质性程序

　　(2)实质性程序的性质

　　①实质性程序的性质的含义

　　②细节测试和实质性分析程序的适用性

　　③细节测试的方向

　　④设计实质性分析程序时考虑的因素

　　(3)实质性程序的时间

　　①如何考虑是否在期中实施实质性程序

　　②如何考虑期中审计证据

　　③如何考虑以前审计获取的审计证据

　　(4)实质性程序的范围

　　6.进一步审计程序举例

　　(1)被审计单位背景资料简介

　　(2)注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案

　　(3)控制测试

　　①设计和实施控制测试

　　②控制测试结果及其对实质性程序的影响

　　(4)评估针对特别风险的控制

　　(5)实质性程序

　　7.评价列报的适当性

　　8.评价审计证据的充分性和适当性

　　(1)完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价

　　(2)形成审计意见时对审计证据的综合评价

　　9.审计工作记录