原考试制度2009年注册会计师《审计》考试大纲

　　(三)注册会计师职业道德规范

　　1.注册会计师职业道德规范概述

　　(1)职业道德规范的含义

　　(2)注册会计师职业道德规范

　　①国际会计师联合会职业道德规范

　　②美国注册会计师协会职业道德规范

　　③中国注册会计师职业道德规范

　　2.注册会计师职业道德基本原则

　　(1)独立、客观、公正

　　①独立

　　②客观

　　③公正

　　(2)专业胜任能力和应有的关注

　　①专业胜任能力

　　②应有的关注

　　(3)保密

　　(4)职业行为

　　①对社会公众的责任

　　②对客户的责任

　　③对同行的责任

　　④其他责任

　　(5)技术准则

　　3.独立性

　　(1)独立性的含义

　　(2)威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　(3)防范措施

　　①职业、法律或规章产生的防范措施

　　②鉴证客户内部的防范措施

　　③会计师事务所防范措施

　　(4)业务期间

　　(5)特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥最近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　(1)专业胜任能力的两个阶段

　　(2)利用其他专家的工作

　　5.保密

　　(1)保密义务

　　(2)保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　(1)规范收费与佣金的作用

　　(2)收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　(3)佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.接任前任注册会计师的审计业务

　　(1)前后任注册会计师的含义

　　(2)客户更换会计师事务所的原因

　　(3)接受委托前的沟通

　　(4)接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　(1) 广告、业务招揽和宣传的含义

　　(2)广告

　　(3)业务招揽

　　(4)宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片