原考试制度2009年注册会计师《审计》考试大纲

　　(四)注册会计师执业准则

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　(1)注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　(2)注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　(3)注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

　　①会计审计准则国际趋同的基本原则

　　②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　(4)注册会计师执业准则趋同的成果

　　①注册会计师执业准则体系框架

　　②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　(1)鉴证业务的定义、要素和目标

　　①鉴证业务的定义

　　②业务要素

　　③基于责任方认定的业务和直接报告业务

　　④鉴证业务的目标

　　(2)业务承接

　　①承接鉴证业务的条件

　　②标准不适当时的处理方式

　　③已承接鉴证业务的变更

　　(3)鉴证业务的三方关系

　　①三方关系概述

　　②注册会计师

　　③责任方

　　④预期使用者

　　(4)鉴证对象

　　①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

　　②鉴证对象特征

　　③适当的鉴证对象应当具备的条件

　　(5)标准

　　①标准的定义

　　②标准的类型

　　③适当的标准应当具备的特征

　　④评价标准的适当性

　　⑤预期使用者获取标准的方式

　　(6)证据

　　①总体要求

　　②职业怀疑态度

　　③证据的充分性和适当性

　　④重要性

　　⑤鉴证业务风险

　　⑥证据收集程序的性质、时间和范围

　　⑦可获取证据的数量和质量

　　⑧记录

　　(7)鉴证报告

　　①出具鉴证报告的总体要求

　　②鉴证结论的两种表述形式

　　③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

　　④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

　　⑤注册会计师姓名的使用

　　3.会计师事务所业务质量控制准则

　　(1)质量控制制度的目的和要素

　　①质量控制制度的目的

　　②质量控制制度的要素

　　(2)对业务质量承担的领导责任

　　①对主任会计师的总体要求

　　②行动示范和信息传达

　　③树立质量至上的意识

　　④委派质量控制制度运作人员

　　(3)职业道德规范

　　①遵守职业道德规范的总体要求

　　②遵守职业道德规范的具体措施

　　③满足独立性要求

　　(4)客户关系和具体业务的接受与保持

　　①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

　　②考虑客户的诚信情况

　　③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

　　④考虑能否遵守职业道德规范

　　⑤考虑其他事项的影响

　　(5)人力资源

　　①人力资源管理的总体要求

　　②人力资源管理的要素

　　③招聘

　　④人员素质、专业胜任能力和职业发展

　　⑤业绩评价、薪酬和晋升

　　⑥项目组的委派

　　(6)业务执行

　　①指导、监督与复核

　　②咨询

　　③意见分歧

　　④项目质量控制复核

　　(7)业务工作底稿

　　①业务工作底稿的归档要求

　　②业务工作底稿的管理要求

　　③业务工作底稿的保密

　　④业务工作底稿的完整性、使用与检索

　　⑤业务工作底稿的保存期限

　　⑥业务工作底稿的所有权

　　(8)监控

　　①监控的总体要求

　　②监控人员

　　③监控内容

　　④实施检查

　　⑤监控结果的处理

　　⑥监控的记录

　　⑦投诉和指控的处理

　　(9)记录

　　①质量控制记录的总体要求

　　②质量控制记录的方式和内容

　　③质量控制记录的保存期限