原考试制度2009年注册会计师《税法》考试大纲

　　(十四)企业所得税法

　　1.企业所得税概论

　　2.纳税义务人与征税对象

　　(1)纳税义务人

　　(2)征税对象

　　3.税率

　　4.应纳税所得额的计算

　　(1)收入总额

　　(2)不征税收入和免税收入

　　(3)扣除原则和范围

　　(4)不得扣除的项目

　　(5)亏损弥补

　　5.资产的税务处理

　　(1)固定资产的税务处理

　　(2)生物资产的税务处理

　　(3)无形资产的税务处理

　　(4)长期待摊费用的税务处理

　　(5)存货的税务处理

　　(6)投资资产的税务处理

　　(7)税法规定与会计规定差异的处理

　　(8)资产重组清算的税务处理(注：新增内容)

　　6.应纳税额的计算

　　(1)居民企业应纳税额的计算

　　(2)境外所得抵扣税额的计算

　　(3)非居民企业应纳税额的计算

　　7.税收优惠

　　(1)免征与减征优惠

　　(2)高新技术企业优惠

　　(3)农产品粗加工优惠(注：新增内容)

　　(4)微利企业优惠

　　(5)加计扣除

　　(6)创投企业优惠

　　(7)加速折旧优惠

　　(8)减计收入优惠

　　(9)税额抵免优惠

　　(10)民族自治地方的优惠

　　(11)非居民企业优惠

　　(12)其他优惠

　　8.源泉扣缴

　　(1)扣缴义务

　　(2)扣缴方法

　　9.特别纳税调整

　　(1)调整范围

　　(2)调整方法

　　(3)核定征收

　　(4)加收利息

　　10.征收管理

　　(1)纳税地点

　　(2)纳税期限

　　(3)纳税申报

　　(4)汇算清缴(注：新增内容)