新制度下2009年注册会计师《审计》考试大纲

　　二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1.5分，本题型共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效)

　　(一)A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。在了解甲公司内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

　　1.在了解控制环境时，A注册会计师应当关注的内容有( )。

　　A.甲公司治理层相对于管理层的独立性

　　B.甲公司管理层的理念和经营风格

　　C.甲公司员工整体的道德价值观

　　D.甲公司对控制的监督

　　2.为保证所有的产品销售均已入账，甲公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

　　A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

　　B.检查销售发票是否经适当的授权批准

　　C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

　　D.定期与客户核对应收账款余额

　　3.甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。

　　A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

　　B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查

　　C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价

　　D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

　　4.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师通常采用的程序有( )。

　　A.查阅内部控制手册

　　B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

　　C.重新执行某项控制

　　D.现场观察某项控制的运行

　　(二)B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

　　5.在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有( )。

　　A.考虑是否存在舞弊风险因素

　　B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

　　C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息

　　D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

　　6.在对舞弊风险进行评估后，B注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，B注册会计师通常实施的审计程序有( )。

　　A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

　　B.复核会计估计是否合理

　　C. 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

　　D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

　　7.在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，B注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有( )。

　　A.对账面金额较小的存货实施监盘程序

　　B.不预先通知存货监盘地点

　　C.对销货交易的具体条款进行函证

　　D.对大额应收账款进行函证

　　8.在实施审计过程中，B注册会计师发现乙公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，B注册会计师应当采取的措施有( )。

　　A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

　　B.直接向监管机构报告

　　C.尽早向乙公司治理层报告

　　D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性