2010年注会专业阶段《税法》考试大纲变化

序号

原考试大纲

新考试大纲

备注

（1）

1.税法概念

（1）税收和税法的定义
（2）税收法律关系
（3）税法分类

（4）税法作用

1.税法的概念
（1）税收概述

（2）税法的概念
（3）税法的作用

（4）税法的地位及与其他法律的关系

大纲新增“税收概述”和“税法的概念”两个知识点，同时删除税收和税法的定义，将税收法律关系移至后面的知识点中

（2）

2．税法构成要素

2.税法基本理论

（1）税法的原则
（2）税收法律关系

（3）税法的构成要素

2010年大纲新增“税法的原则”这一知识点，同时删除“我国税收的立法原则”。前面提及的“税收法律关系”移至此处

（3）

5．我国税收立法、税法调整实施

（1）税法的制定

（2）税法的实施

3.税收立法与税法的实施

（1）税收立法
（2）税法的实施

知识点名称修改，原为“我国税收立法、税法调整实施”，另“税法的制定”修订为“税收立法”

（4）

6．我国现行税法体系

（1）我国现行税法体系的内容

（2）我国税收制度的沿革

4．我国现行税法体系

（1）税法体系概述
（2）税法分类
（3）我国现行税法体系

（4）我国税收制度的沿革

新增“税法体系概述”

（5）

7．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念
（2）税收立法权的划分
（3）税收执法权的划分

（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

5．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念
（2）税收立法权的划分
（3）税收执法权的划分

删除“税务机构的设置和税收征管范围的划分”

（6）

10．征收管理

（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）增值税一般纳税人纳税申报办法
（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

10．征收管理

（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）增值税一般纳税人纳税申报办法
（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

（6）对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理

新增第6点“对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理

”

（7）

6.资产损失税前扣除的所得税处理
（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策
（3）资产损失扣除管理
7.企业重组的所得税处理
（1）企业重组的定义
（2）重组的一般性税务处理方法
（3）重组的特殊性税务处理方法
8.房地产开发的所得税处理
（1）房地产开发经营业务的定义
（2）收入确认的所得税处理
（3）成本费用扣除的所得税处理
（4）计税成本的核算方法

（5）特定事项的税务处理

此处均为新增内容

（8）

国际税收协定概述

（1）国际税收
（2）税收管辖权与国际税收协定的产生

（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系

此处均为新增内容

（9）

3．国际避税与反避税

（1）国际避税和国际避税地的产生

（2）国际反避税的措施

4．国际避税与反避税

（1）国际避税

（2）国际反避税的措施

此处将“国际避税和 国际避税地的产生”变为“国际避税”

（10）

3.主要税种申报的代理

（1）增值税代理申报
（2）消费税代理申报
（3）营业税代理申报
（4）企业所得税代理申报
（5）个人所得税代理申报

3．商品和劳务税纳税申报代理

（1）增值税代理申报
（2）消费税代理申报
（3）营业税代理申报
4.所得税纳税申报代理
（1）企业所得税代理申报

（2）个人所得税代理申报

此处将“主要税种申报的代理”变为“商品和劳务税申报代理”，另外将所得税的代理申报单独列明

（11）

2．税务筹划

（1）税务筹划的概念

（2）税务筹划基本方法

2．税务筹划

（1）税务筹划的概念
（2）税务筹划基本方法

（3）税务筹划的基本步骤

此处新增加“税务筹划的基本步骤”