2011年注册会计师考试《税法》考试大纲

（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

1.房产税法

（1）房产税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

2．城镇土地使用税法

（1）城镇土地使用税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

3．耕地占用税法

（1）耕地占用税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠和征收管理

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（十）车辆购置税和车船税法

1.车辆购置税法

（1）车辆购置税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率与计税依据

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2.车船税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税目与税率

（3）应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

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（十一）印花税和契税法

1．印花税法

（1）印花税基本原理

（2）纳税义务人

（3）税目与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2．契税法

（1）契税基本原理

（2）征税对象

（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

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（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

（2）企业所得税的计税原理

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

（4）我国企业所得税的制度演变

2. 纳税义务人、征税对象与税率

（1）纳税义务人

（2）征税对象

（3）税率

3．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

4．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

5.资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策

（3）资产损失税前扣除管理

6.企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

（2）企业重组的一般性税务处理方法

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）其他有关行业优惠

（12）其他优惠

8．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）非居民企业所得税核定征收办法

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

9．源泉扣缴

（1）扣缴义务人

（2）扣缴方法

10．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

11．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

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