2011年注册会计师考试《税法》考试大纲

（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

（2）个人所得税的发展

（3）个人所得税的计税原理

（4）个人所得税征收模式

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税率与应纳税所得额的确定

（1）税率

（2）应纳税所得额的确定

4．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

5．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

（3）非居民纳税人的减免税优惠

6．境外所得的税额扣除

7．征收管理

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（3）核定征收

（4）个人所得税的管理

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（十四）国际税收协定

1. 国际税收协定概述

（1）国际税收

（2）税收管辖权与国际税收协定的产生

（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系

2．国际重复征税及其产生

（1）国际重复征税的概念

（2）国际重复征税的产生

（3）国际重复征税的经济影响

3．国际重复征税消除的主要方法

（1）免税法

（2）抵免法

4．国际避税与反避税

（1）国际避税

（2）国际反避税的措施

5．国际税收协定

（1）国际税收协定的产生和发展

（2）两个国际税收协定范本

（3）国际税收协定的目标和主要内容

（4）我国参与或签订的国际税收协定

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（十五）税收征收管理法

1．税收征收管理法概述

（1）税收征收管理法的立法目的

（2）税收征收管理法的适用范围

（3）税收征收管理法的遵守主体

（4）税收征收管理法权利和义务的设定

2．税务管理

（1）税务登记管理

（2）账簿、凭证管理

（3）纳税申报管理

3．税款征收

（1）税款征收的原则

（2）税款征收的方式

（3）税款征收制度

4．税务检查

（1）税务检查的形式和方法

（2）税务检查的职责

5．法律责任

（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

（4）对偷税的认定及其法律责任

（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

（6）逃避追缴欠税的法律责任

（7）骗取出口退税的法律责任

（8）抗税的法律责任

（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

（12）非法印制发票的法律责任

（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

（16）不移送的法律责任

（17）税务人员不依法行政的法律责任

（18）渎职行为的法律责任

（19）不按规定征收税款的法律责任

（20）违反税务代理的法律责任

6．纳税评估管理办法

（1）纳税评估指标

（2）纳税评估对象

（3）纳税评估方法

（4）评估结果处理

（5）评估工作管理

（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

7．纳税担保试行办法

（1）纳税保证

（2）纳税抵押

（3）纳税质押

（4）法律责任

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