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2012年注册会计师《税法》考试大纲

来源：考试吧（Exam8.com）　2012-6-15 14:17:00　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

（四）营业税法
1. 纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
2．税目与税率
（1）税目
（2）税率
3．计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
（1）应纳税额的计算
（2）特殊经营行为的税务处理
5．税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
6．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报


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（五）城市维护建设税法
1．纳税义务人与税率
2．计税依据与应纳税额的计算
3．税收优惠和征收管理
（1）税收优惠
（2）纳税环节
（3）纳税期限
（4）纳税地点
（5）纳税申报
附：教育费附加的有关规定

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（六）关税法
1.征税对象与纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
2．进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则归类
（3）税率
3．关税完税价格与应纳税额的计算
（1）原产地规定
（2）关税的完税价格
（3）应纳税额的计算
4．税收优惠
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
5．征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议


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（七）资源税法
1. 纳税义务人与税目、单位税额
（1）纳税义务人
（2）税目、单位税额
（3）扣缴义务人适用的税额
2．计税依据与应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算
3．税收优惠和征收管理
（1）减税、免税项目
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定
（3）纳税义务发生时间
（4）纳税期限
（5）纳税地点
（6）纳税申报


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（八）土地增值税法
1．纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
2．税率
3．应税收入与扣除项目的确定
（1）应税收入的确定
（2）扣除项目的确定
4．应纳税额的计算
（1）增值额的确定
（2）应纳税额的计算方法
（3）房地产开发企业土地增值税清算
5．税收优惠
（1）建造普通标准住宅的税收优惠
（2）国家征用收回的房地产税收优惠
（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠
（4）个人转让房地产的税收优惠
6．征收管理
（1）加强土地增值税征收管理
（2）纳税地点
（3）纳税申报


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（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.房产税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理
2．城镇土地使用税法
（1）纳税义务人征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理
3．耕地占用税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率、计税依据和应纳税额的计算
（3）税收优惠和征收管理


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（十）车辆购置税和车船税法
1.车辆购置税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税率与计税依据
（3）应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
2.车船税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税目与税率
（3）应纳税额的计算与代收代缴
（4）税收优惠
（5）征收管理


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（十一）印花税和契税法
1．印花税法
（1）纳税义务人
（2）税目与税率
（3）应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
2．契税法
（1）征税对象
（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算
（3）税收优惠
（4）征收管理


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（十二）企业所得税法
1. 纳税义务人、征税对象与税率
（1）纳税义务人
（2）征税对象
（3）税率
2．应纳税所得额的计算
（1）收入总额
（2）不征税收入和免税收入
（3）扣除原则和范围
（4）不得扣除的项目
（5）亏损弥补
3．资产的税务处理
（1）固定资产的税务处理
（2）生物资产的税务处理
（3）无形资产的税务处理
（4）长期待摊费用的税务处理
（5）存货的税务处理
（6）投资资产的税务处理
（7）税法规定与会计规定差异的处理
4.资产损失税前扣除的所得税处理
（1）资产损失的定义
（2）资产损失扣除政策
（3）资产损失税前扣除管理
5.企业重组的所得税处理
（1）企业重组的定义
（2）重组的一般性税务处理方法
（3）重组的特殊性税务处理方法
6．税收优惠
（1）免征与减征优惠
（2）高新技术企业优惠
（3）小型微利企业优惠
（4）加计扣除优惠
（5）创投企业优惠
（6）加速折旧优惠
（7）减计收入优惠
（8）税额抵免优惠
（9）民族自治地方优惠
（10）非居民企业优惠
（11）特殊行业优惠
（12）其他优惠
7．应纳税额的计算
（1）居民企业应纳税额的计算
（2）境外所得抵扣税额的计算
（3）居民企业核定征收应纳税额的计算
（4）非居民企业应纳税额的计算
（5）非居民企业所得税核定征收办法
（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理
8．源泉扣缴
（1）扣缴义务
（2）扣缴方法
（3）非居民企业所得税管理若干问题
9．特别纳税调整
（1）调整范围
（2）调整方法
（3）核定征收
（4）加收利息
10．征收管理
（1）纳税地点
（2）纳税期限
（3）纳税申报
（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
（5）合伙企业所得税征收管理
（6）新增企业所得税征管范围调整
（7）纳税申报填写方法
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（十三）个人所得税法
1．纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
2．税率与应纳税所得额的确定
（1）税率
（2）应纳税所得额的确定
3．应纳税额的计算
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算
（5）稿酬所得应纳税额的计算
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
（9）财产转让所得应纳税额的计算
（10）偶然所得应纳税额的计算
（11）其他所得应纳税额的计算
（12）应纳税额计算中的特殊问题
4．税收优惠
（1）免征个人所得税的优惠
（2）减征个人所得税的优惠
（3）非居民纳税人的减免税优惠
5．境外所得的税额扣除
6．征收管理
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴纳税
（3）核定征收
（4）个人所得税的管理


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（十四）税收征收管理法
1．税收征收管理法概述
（1）税收征收管理法的立法目的
（2）税收征收管理法的适用范围
（3）税收征收管理法的遵守主体
（4）税收征收管理法权利和义务的设定
2．税务管理
（1）税务登记管理
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报管理
3．税款征收
（1）税款征收的原则
（2）税款征收的方式
（3）税款征收制度
4．税务检查
（1）税务检查的形式和方法
（2）税务检查的职责
5．法律责任
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（4）对偷税的认定及其法律责任
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（6）逃避追缴欠税的法律责任
（7）骗取出口退税的法律责任
（8）抗税的法律责任
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任
（12）非法印制发票的法律责任
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任
（16）不移送的法律责任
（17）税务人员不依法行政的法律责任
（18）渎职行为的法律责任
（19）不按规定征收税款的法律责任
（20）违反税务代理的法律责任
6．纳税评估管理办法
（1）纳税评估指标
（2）纳税评估对象
（3）纳税评估方法
（4）评估结果处理
（5）评估工作管理
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7．纳税担保试行办法
（1）纳税保证
（2）纳税抵押
（3）纳税质押
（4）法律责任


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