07注册会计师全国统一考试《审计》考试大纲

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（十一）财务报表审计中对舞弊的考虑

1.舞弊的含义和种类

（1）舞弊的含义

（2）舞弊的种类

2.舞弊发生的因素

3.治理层、管理层的责任和注册会计师的责任

（1）治理层和管理层的责任

（2）注册会计师的责任

4.风险评估程序

（1）询问

①询问对象

②询问内容

（2）考虑舞弊因素

（3）实施分析程序

（4）考虑其他信息

（5）组织项目组讨论

5.识别和评估舞弊导致的重大错报风险

6.应对舞弊导致的重大错报风险

（1）总体应对措施

（2）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序

（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

7.评价审计证据

（1）考虑审计工作完成阶段实施分析程序的结果对舞弊风险评估的影响

（2）发现舞弊时对审计的影响

8.与管理层、治理层和监管机构的沟通

（1）与管理层的沟通

（2）与治理层的沟通

（3）与监管机构的沟通

（十二）审计抽样

1.审计抽样概述

（1）选取全部项目

（2）选取特定项目

（3）审计抽样

2.审计抽样

（1）抽样风险和非抽样风险

①抽样风险

②非抽样风险

（2）统计抽样和非统计抽样

（3）样本设计

①基本要求

②总体

③分层

④样本规模

（4）样本选取

①基本要求

②基本方法

（5）对样本实施审计程序

（6）样本结果评价

①分析样本误差

②推断总体误差

③形成审计结论

3.控制测试中抽样技术的运用

（1）抽样的基本概念在控制测试中的具体表现

（2）控制测试中常用的抽样方法

①固定样本量抽样

②停-走抽样

③发现抽样

4.实质性程序中抽样技术的运用

（1）抽样的基本概念在实质性程序中的具体表现

（2）实质性程序中常用的抽样方法

①变量抽样

②概率比例规模抽样法（PPS）

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