2007注册会计师考试《税法》考试大纲

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（十三）契税法

1.征税对象

（1）国有土地使用权出让

（2）土地使用权的转让

（3）房屋买卖

（4）房屋赠与

（5）房屋交换

（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金

2.纳税义务人与税率

（1）纳税义务人

（2）税率

3.应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算方法

4.税收优惠

（1）契税优惠的一般规定

（2）契税优惠的特殊规定

5.契税征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）征收管理

（十四）企业所得税法

1.纳税义务人与征税对象

（1）纳税义务人

（2）征税对象

2.税率

3.应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）准予扣除项目

（3）不得扣除的项目

（4）亏损弥补

（5）关联企业应纳税所得额的确定

4.资产的税务处理

（1）固定资产的计价和折旧

（2）无形资产的计价和摊销

（3）递延资产的扣除

（4）成本的计价方法及管理

5.股权投资与合并分立的税务处理

（1）股权投资的税务处理

（2）企业合并业务的税务处理

（3）企业分立业务的税务处理

（4）企业债务重组业务的所得税处理

6.应纳税额的计算

（1）核算征收应纳税额的计算

（2）核定征收应纳税额的计算

（3）债转股企业所得税的计税办法

7.税收优惠

8.税额扣除

（1）境外所得已纳税额的扣除

（2）境内投资所得已纳税额的扣除

9.征收管理与纳税申报

（1）征收缴纳方法

（2）企业所得税汇算清缴管理办法

（3）纳税地点

（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

（5）纳税申报

（十五）外商投资企业和外国企业所得税法

1.纳税义务人与征税对象

（1）纳税义务人

（2）征税对象

2.税率

3.应纳税所得额的计算

（1）应纳税所得额的概念

（2）应纳税所得额的计算公式

（3）准予列支的项目

（4）不得列为成本、费用和损失的项目

（5）特殊行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

4.资产的税务处理

（1）固定资产的计价和折旧

（2）无形资产的计价和摊销

（3）递延资产的摊销

（4）存货的计价方法

（5）资产重估变值的税务处理

5.税收优惠

（1）减免税优惠

（2）再投资退税

（3）亏损弥补

（4）购买国产设备投资抵免企业所得税

6.境外所得已纳税款的扣除

7.关联企业业务往来

（1）关联企业的认定

（2）对关联企业应纳税所得额的调整

（3）关联企业的税务管理

8.应纳税额的计算

（1）应纳所得税额的计算方法

（2）境外所得税抵免的计算方法

（3）预提所得税的计算方法

（4）再投资退税额的计算方法

9.征收管理与纳税申报

（1）征收管理的基本规定

（2）纳税年度

（3）申报缴纳的具体方法

（4）纳税申报

（十六）个人所得税法

1.纳税义务人

（1）居民纳税义务人

（2）非居民纳税义务人

2.所得来源的确定

3.应税所得项目

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

（4）劳务报酬所得

（5）稿酬所得

（6）特许权使用费所得

（7）利息、股息、红利所得

（8）财产租赁所得

（9）财产转让所得

（10）偶然所得

（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

4.税率

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得（3）稿酬所得

（4）劳务报酬所得

（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

5.应纳税所得额的规定

（1）费用减除标准

（2）附加减除费用适用的范围和标准

（3）每次收入的确定

（4）应纳税所得额的其他规定

6.应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

7.税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

（3）暂免征收个人所得税的优惠

（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

8.境外所得的税额扣除

9.纳税申报及缴纳

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（3）核定征收

（4）个人所得税的管理

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