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2007年注册会计师《税法》基础班讲义[3]

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四、教材主要变化内容

企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位:元(列至角分)

纳税人名称:

收入总额

行次

项目

金额

1

销售(营业)收入(请填附表一)

2

投资收益(请填附表三)

3

投资转让净收入(请填附表三)

4

补贴收入

5

其他收入(请填附表一)

6

收入总额合计(1+2+3+4+5)

扣除项目

7

销售(营业)成本(请填附表二)

8

主营业务税金及附加

9

期间费用(请填附表二)

10

投资转让成本(请填附表三)

11

其他扣除项目(请填附表二)

12

扣除项目合计(7+8+9+10+11)

应纳税所得额的计算

13

纳税调整前所得(6-12)

14

加:纳税调整增加额(请填附表四)

15

减:纳税调整减少额(请填附表五)

16

纳税调整后所得(13+14-15)

100

17

减:弥补以前年度亏损(17≤16)

18

减:免税所得(18≤16-17)

19

加:应补税投资收益已缴所得税额

20

减:允许扣除的公益救济性捐赠额

21

减:加计扣除额 (21≤16-17-18+19-20)

22

应纳税所得额(16-17-18+19-20-21)

100

应纳所得税额的计算

23

适用税率 (北京安 通学校提供)

.33

24

境内所得应纳所得税额(22×23)

33

25

减:境内投资所得抵免税额

15

26

加:境外所得应纳所得税额

27

减:境外所得抵免税额

28

境内、外所得应纳所得税额(24-25+26-27)

18

29

减:减免所得税额(请填附表七)

30

实际应纳所得税额(28-29)

31

汇总纳税成员企业就地预缴比例

32

汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)

33

减:本期累计实际已预缴的所得税额

34

本期应补(退)的所得税额

35

附:上年应缴未缴本年入库所得税额

纳税人声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。(北 京 安 通 学 校 提 供)                              

法定代表人(签字):       年   月   日   

纳税人公章:

代理申报中介机构公章:

主管税务机关受理专用章:

经办人:

经办人执业证件号码:

受理人:

申报日期: 年 月 日

代理申报日期:年月日

受理日期:年 月 日

    五、《税法》科目复习要求

    (一)精读指定教材
    (二)演练历年试题
    (三)参考复习资料

    结束语

    被国内财会类专业人士称为考试难度第一、含金量第一的注册会计师考试,平均通过率由1991年的近70%逐年降低,近年来平均通过率在10%上下。 门槛高、知识更新迅速、报考策略失误、培训水平差异大等因素是造成注会考试通过率低的主要原因,把握变化、抓住规律是取胜的关键。

    未完待续...

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