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07年注会《审计》考点详解[职业规范体系]

 2007年注会预测:会计 审计 财管

2007年注会1—3章网校讲义 4—5章网校讲义   6—10章网校讲义


D、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化

7.XYZ会计师事务所于2006年1月1日至2月1日为ABC股份有限公司设计计算机会计数据系统,2006年12月1日接受委托对ABC公司2006年度的报表进行审计。XYZ会计师事务所如果准备承接ABC公司2006年度的年报审计则需要考虑采取哪些防范措施将威胁独立性影响降至可接受的水平(  )。(教材P30)
A、与ABC公司的审计委员会等治理层讨论与提供非鉴证业务有关的独立性问题
B、获得ABC公司对非鉴证服务的结果承担责任的承诺
C、XYZ会计师事务所不允许提供非鉴证服务的人员参与审计业务
D、ABC公司聘请另一会计师事务所复核非鉴证服务的结果,或请另一会计师事务所在必要范围内重新执行非鉴证服务,使其能够对这些服务承担责任
8.在鉴证客户内的经济利益可能对独立性产生经济利益威胁。在评价威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时,应当评价(  )。(教材P30)
A、评价拥有经济利益人员的角色
B、评价经济利益对独立性威胁的重大性
C、评价直接经济利益
D、评价间接经济利益
9.如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益,所产生的经济利益威胁就会非常重要,以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平(  )。(教材P31)
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利处置
B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置
C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务
D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置,使剩余利益不再重大
10.如果会计师事务所在承接鉴证客户业务时发现与客户之间存在重大经营关系,不管承接的是审计业务还是非审计鉴证业务,会计师事务所应当采取下列哪些措施来降低威胁独立性的影响(  )。(教材P31)
A、会计师事务所终止该经营业务
B、会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要
C、拒绝执行该鉴证业务
D、考虑出具非标准审计报告
11.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁,会计师事务所应当采取的防范措施可能包括(  )。(教材P32-33)
A、考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性
B、委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务
C、请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作,或在必要时提供建议
D、对鉴证业务进行质量控制复核
12.如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务,则应当采取以下哪些防范措施维护独立性(  )。(教材P34)
A、轮换鉴证小组的高级职员
B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作,或在必要时
提供建议
C、进行独立的内部质量复核
D、撤出该项鉴证业务
13.如果收费报价明显低于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价,会计师事务所应当确保(  )。(教材P38)
A、在提供专业服务时,工作质量不会受到威胁,并保持应有的职业谨慎,遵守执业准则和质量控制程序
B、与其审计委员会讨论独立性问题
C、让客户了解专业服务的范围和收费基础
D、撤出该项委托
14.在接受委托前,后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通,并对沟通结果进行评价,以确定是否接受委托。后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括(  )。(教材P40)
A、是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
B、前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
C、前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
15.下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有(  )。
A.会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
16.注册会计师执行以下业务时,应当保持独立性的有(  )。
A.审计年度财务报表   B.审阅半年度财务报表
C.预测性财务信息审核  D.内部控制审核
17.A会计师事务所正在审计ABC上市公司2006年度的财务报表,A会计师事务所应当采取下列哪些措施维护其独立性(  )。(教材P29)
A.安排审计小组以外的注册会计师进行复核
B.与ABC公司的监事会讨论独立性
C.向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
D.将参加ABC公司的审计小组成员小李调离,因为小李的父亲是ABC公司的财务部长
18.下列情况中,作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有(  )。
A.半年前在委托单位任财务总监职
B.拥有委托单位股份1000股,每股成本价3.68元
C.为委托单位代编财务报表
D.与委托单位的总裁有近缘关系
(三)判断题
  1.注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求,注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎,以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉。(  )(教材P25)
2.注册会计师在签订业务约定书时,应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密,不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。(  )(教材P25)
3.注册会计师有责任在执业时保持应有的关注和专业胜任能力,并在遵守公正性、客观性要求的限度内为客户提供优质服务,遵守中国注册会计师执业准则、企业会计准则以及其他法律、法规和规章。(  )(教材P25)
4.按照独立性规范,会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系,并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平。(  )(教材P26)
5.会计师事务所在决定接受或延续一项业务是否合适时,在决定所需要的防范措施的性质时,以及在决定某一人员是否可以成为鉴证小组成员时,都应当评价相关环境、鉴证业务的性质以及对独立性的各种威胁。(  )(教材P27)
6.对于审计客户,要求会计师事务所、鉴证小组成员均独立于审计客户。基于同样的考虑,在向非审计客户提供鉴证业务时,也要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于非审计鉴证客户。(  )(教材P27)
7.会计师事务所和鉴证小组成员应当考虑执业环境、对独立性的威胁和能够消除威胁或将其降至可接受水平的防范措施,并将这一决策过程作出书面文件记录。(  )(教材P28)
8.不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务,会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。(  )
9.鉴证业务期间是指自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起,至出具鉴证报告之日止,除非预期鉴证业务会再度发生。如果鉴证业务会再度发生,鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中时间孰晚为准。(  )(教材P29)
10.会计师事务所从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为会计师事务所的贷款担保人的情况下,只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的,而且贷款对于会计师事务所是重大的,就不会对独立性产生威胁。(  )(教材P31)
11.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为其贷款担保人时,只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威胁。(  )(教材P31)
12.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在经济利益关系,除非经济利益不重大或经营关系明显不重要,否则唯一适当的措施是将该成员调离小组。(  )(教材P31)
13.向鉴证客户提供非鉴证业务可能对独立性产生威胁,只要对独立性的威胁已经被降至可接受水平,会计师事务所就可以提供鉴证业务以外的服务。(  )(教材P35)
14.注册会计师有义务对其在专业服务过程中以及提供专业服务终止后获得的有关客户的信息予以保密。(  )(教材P36)
15.如果审计客户委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计,接受委托的注册会计师应视为后任注册会计师,而之前已发表审计意见的注册会计师则视为前任注册会计师。(  )(教材P40)
16.如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿,一般可考虑进一步从被审计单位(前审计客户)处获取一份确认函,以便降低在与后任注册会计师进行沟通时发生误解的可能性。(  )(教材P41)
17.在跨国执行业务时,在允许做广告的国家执行业务的注册会计师,不应该在禁止做广告的国家通过出版或散发的报纸或杂志做广告来谋求优势。同样,在禁止做广告的国家执行业务的拄册会计师,也不应在允许做广告的国家出版的报纸或杂志上做广告。(  )(教材P42)
18.如果会计师事务所与客户存在损害独立性的利害关系时,会计师事务所不得承接其委托的审计或其他鉴证业务,如果业务已承接,则应解除业务约定。(  ) (教材P29)
19.如果会计师事务所的收费多少以鉴证工作结果为条件,注册会计师为了多收费往往会发表不恰当的意见,作出违反社会公众利益的行为。(  ) (教材P38)
20.会计师事务所通过向他人支付佣金或收取他人支付的佣金而招揽业务不仅影响执业质量而且很容易导致形式上不独立,降低行业在社会公众中的形象。(  ) (教材P39)

资料类别: 07年注会《审计》考点详解[职业规范体系]
 资料格式:  WORD格式 
 资料来源:  考试吧 (Exam8.com)
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