2014注册会计师答案 ※ 注会真题 ※ 题库对答案 ※ 视频解析
温馨提示:内容来源于网友回忆,请广大考生注意,仅供参考!
(一)位于县城的某石油企业为增值税一般纳税 人,2014年3月发生以下业务
(1)进口原油5000吨,支付买价2000 万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定.
(2)开采石油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;
取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元,税额0.99万元。
(其他相关资料:假定原油的资源税税率为10%,进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关对比认证。)
根据上述资料,计算回答下列问题,每问需计算出合计数.
要求:(1)计算当月进口原油应缴纳的关税 (2)计算当月进口原油应缴纳的增值税
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税
(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
参考答案:
进口关税=(2000+60)*(1+0.3%)*1%=20.66
进口增值税=(2000+60)*(1+0.3%)*17%=354.76
当月销售原油销项=2700*0.17+3.51/1.17*0.17=459.51
应纳增值税=459.51-354.76-0.99=103.76
应纳资源税=2703*10%=270.3
城建税等=103.76*(5%+3%+2%)=10.38
(二)某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下:
(1)1日从学校取得的收入包括基本工资3200元,教授津贴6000元,因公出差取得差旅费津贴420元,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。
(2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元,同日晚上为汽校作一场学术报告取得收入3000元。
(3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月租金5500元,租期为1年,全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。
(4)7月取得国债利息收入1850元,一年期定期储蓄存款利息收入375元,某上市公司发行的企业债利息收入1000元。
(5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。
(1)应纳税额=(6000+3200-1455-3500)=4245*10%-105=319.5
(2)论文答辩=5000*0.8*0.2=800;学术报告=(3000-800)*0.2=440
(3)7月份租金个税=(5500-800)*0.8*0.1=376
(4)利息收入个税=1000*0.2=200
(5)分红个税=2600*0.25*0.2=130
关注考试吧注册会计师微信第一时间对答案,看解析!
注册会计师题库【手机题库下载】| 搜索微信公众号"566注册会计师"
注册会计师QQ群: |
---|
相关推荐:
2014注册会计师真题及答案专题 ※ 权威答案解析 ※ 交流