首页 考试吧论坛 Exam8视线 考试商城 网络课程 面授课程 模拟考试 实用文档 缤纷校园 英语学习
2010考研 | 自学考试 | 成人高考 | 专 升 本 | 法律硕士 | MBA/MPA | 中 科 院
四六级 | 商务英语 | 公共英语 | 职称日语 | 职称英语 | 博思 | 口译笔译 | GRE GMAT | 日语 | 托福
雅思 | 专四专八 | 新概念 | 自考英语 | 零起点英韩语 | 在职申硕英语
在职攻硕英语 | 成人英语三级
等级考试 | 水平考试 | 微软认证 | 思科认证 | Oracle认证 | Linux认证
公务员 | 报关员 | 报检员 | 外销员 | 司法考试 | 导游考试 | 教师资格 | 国际商务师 | 跟单员
单证员 | 物流师 | 价格鉴证师 | 银行从业资格 | 证券从业资格 | 人力资源管理师 | 管理咨询师
期货从业资格 | 社会工作者
会计职称 | 注会CPA | 经济师 | 统计师 | 注册税务师 | 评估师 | 精算师 | 高会 | ACCA | 审计师
法律顾问 | 会计证
建造师一级二级) | 造价师 | 监理师 | 安全师 | 咨询师 | 结构师 | 建筑师 | 安全评价师
估价师房地产估价土地估价) | 设备监理师 | 岩土工程师 | 质量资格 | 房地产经纪人 | 造价员
投资项目管理 | 土地代理人 | 环保师 | 环境影响评价 | 物业管理师 | 城市规划师 | 公路监理师
公路造价工程师 | 招标师
执业护士 | 执业医师 | 执业药师 | 卫生资格
在线名师:刘艳霞老师
会计师、注册会计师。环球职业教育在线会计职称、注册税务师、注...详细
刘艳霞老师
 wolf2006 
您现在的位置: 考试吧(Exam8.com) > 注册会计师考试 > 复习指导 > 正文

注册会计师《税法》考试讲座汇总

·(2)以旧换新销售
    ·(3)还本销售:
    ·(4)以物易物销售双方均作购销处理
    ·(5)包装物押金处理:
    ·(6)纳税人销售自己使用过的固定资产
  销售旧车、旧固定资产
  
  销售旧车
    某企业将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格32万元,应纳增值税为()。
      A.6154元     B.6275元
      C.6400元     D.9320元
    答案:A
      应纳增值税=320000÷(1+4%)×4%÷2=6154元
  视同销售的销售额
    ·销售额的确定,必须遵从下列顺序:
    ·①按纳税人当月同类货物平均售价;
    ·②如果当月没有同类货物,按纳税人最近时期同类货物平均售价;
    ·③如果近期没有同类货物,就要组成计税价格。
    ·组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  增值税组价应用
    某企业为增值税一般纳税人,2000年5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
      销项税额=450×380×(1+l0%)×17%=31977(元)
    计算抵扣进项税
    
[举例]某食品加工厂从农民手中收购花生,收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用400元(有货票)
  则:
      进项税额=50000×13% +400×7%
      采购成本=50000×(1-13%)+400×(1-7%)
    不得抵扣的进项税
    
    进项税额转出处理
    1.按原实际抵扣进项税转出。
    2.按发生当期实际成本乘以税率计算应扣减的进项税额。
      国内购进货物:实际成本=进价+运费+保险费+其他有关费用
  进项税额转出[举例]
    2000年考题综合题第1题
    某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务……
    (3)月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)
    解题思路:
    
    进项税额转出额=(50000-4650)×17%+4650÷93%×7%=8059.5元
  应纳税额计算
    某企业本月购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。则:
    (1) 销项税额=585000÷(1+17%)×l 7%=85000(元)
    (2)应抵扣的进项税额=(76500+22500×7%)×80%=62460(元)
    (3)应纳增值税=85000一62460=22540(元)
    应纳税额计算(一)
    1.一般纳税人:购进扣税法

上一页  1 2 3 4 5 6 7 8 下一页
转帖于:注册会计师考试_考试吧
文章搜索
注册会计师《税法》考试讲座汇总网友评论网友评论
版权声明 --------------------------------------------------------------------------------------
    如果注册会计师考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系,我们将会及时处理。如转载本注册会计师考试网内容,请注明出处。