2006年注册会计师《税法》辅导讲义(12)

【例1】施工单位从事土木工程，在工程内部安装一些设备，应属于（　　）。

A.建筑业－设备安装业　　　B.建筑业－土木工程

C.建筑业－其他工程业　　　D.增值税业务范围

【例2－1】下列行为中，应缴纳营业税的是（　　）。

【例2－2】下列行为中，应缴纳增值税的是（　　）。

A.桥梁大修　B.厂家销售空调并安装C.自建自用建筑物　

D.自建自售建筑物　E.自建自租建筑物F.邮电部门附设非独立核算门市部销售报刊

【例3】下列对扣缴义务人的表述中，正确的有（　　）。

A.境外单位在境内提供运输业务而在境内设有经营机构，以代理人为扣缴义务人

B.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

C.建筑业实行分包工程的，以总承包人为扣缴义务人

D.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

E.个人转让土地使用权，以受让者为扣缴义务人

F.单位转让专利权，以受让者为扣缴义务人

【例4】某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一项建筑工程，该公司取得的工程价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，建筑材料、动力款600万元，同时甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为（　　）万元。

【例5】某乙建筑公司承包甲公司的一项通信线路工程，该公司取得的工程价款为1300万元，其中所使用的电缆价值300万元。另外甲公司给予建筑公司优质工程奖40万元。则乙公司应缴纳的营业税为（　　）万元。

【例6】地处某县城的甲施工企业属于内资企业，5月份将自建的一幢楼房部分出售给乙公司，用于生产经营；部分留作自用。该楼房的建筑安装总成本为1200万元，留作自用的部分占建筑安装总成本的30％，无同类工程价格，其成本利润率20％。对外销售部分楼房取得销售收入3000万元。则：

（1）该甲施工企业当月应缴纳的营业税（　　）万元。

（2）该甲施工企业当月应缴纳的土地增值税（　　）万元。（出售楼房部分的地价款为160万元，开发费用的计算比例为10％，产权交易的印花税税率为0.5‰）

　　（3）乙公司应缴纳的契税为（　　）万元。（税率按照法定税率中最高者确认）

【例7】A公司（具有建安资质，同时被认定为一般纳税人）承包一项建安工程，工程总造价6000万元，其中A公司提供的自产设备，价值为4000万元，并在合同中分别注明。A公司将1000万元的装修工程分包给B建筑公司。工程竣工后，C建设单位支付给A公司材料差价款600万元。A公司又将其中的材料差价款200万元支付给B公司。则：

（1）A公司应缴纳的营业税（　　）万元；

（2）A公司代扣代缴的营业税（　　）万元；

（3）A公司应缴纳的增值税（　　）万元。

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