2006年CPA备考：《财务成本管理》笔记

第一章 财务管理的导论

第一节财务管理的概念和内容

一、财务管理的概念
现代公司发展过程中，财务经理（financial manger）是一个很重要的角色
20世纪前半叶，财务经理插手于公司资金筹集活动
20世纪五十年代，财务经理拥有资本项目的决策权
20世纪六十年代以来，财务经理（Chief financial official，CFO），是现代企业中的全能成员，他们每天都要应付外界环境的变化，如公司间的竞争，技术突变，通货膨胀等等
作为一名CFO，在企业资本筹集，资产投资，收益分配等方面的能力将会影响公司的成败。
1，定义
财务：（financial）是指政府，企业和个人多货币资金的获取和管理
财务管理（financial mangement）：是研究企业对资金的筹集，计划使用和分配，以及与财务活动有关的企业财务关系
企业财务：是指企业中各种财务活动和财务关系的统称
企业财务管理：是企业组织财务活动,处理财务关系所进行的管理（决策与计划，控制与协调）活动
从组织财务活动的角度讲，财务管理主要包括投资，融资，分配和日常资金周转的管理，奇特点是：综合性，灵敏性和全面性。
2，现代企业财务管理的中心是什么？
企业管理的中心是：随着企业发展的不同阶段，企业经营的外部环境不同可能不以而论。
“战略经营”强调的是整体性，长远性和权变性。
财务管理在战略经营发挥着重要的作用。
PS：首席执行官或者总裁（chief executive offcial）
首席财务官或者财务总监（chief financial offcial）
3，财务管理部门的作用——VP of Financial
(1)资金主管：资本预算，现金管理，信用管理，股利支付，财务分析和规划，养老金管理，保险/风险管理，税收分析及规划。
(2)会计长：成本核算，成本管理，数据处理，总分类账，政府部门报表，内部控制，编制财务报表，编制预算，组织预测。

二、财务活动
1，融资财务活动
资金来源：权益资本，负债资本
资金成本：权益资金成本，负债资金成本
2，投资财务活动
3，经营财务活动
4，分配财务活动

三、企业财务关系
1，所有者：国家，法人，个人，外商等
2，债权人：金融中介机构，债券持有人，商业信用提供者
3，被投资单位：短期投资，直接投资
4，债务人：企业购买其他公司的债券，提供借款，商业信用
5，政府有关部门：税务，工商，财政
6，职工：激励与控制，报酬计划
7，企业内部各单位：内部经济核算