注册会计师CPA《财务成本管理》的110个公式

财务报表分析

1、流动比率＝流动资产÷流动负债 

2、速动比率＝速动资产÷流动负债 

　 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 

3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 

4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 

    存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 

5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 

    其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 

    应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 

6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 

7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 

8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）

9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）

10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%

11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 

        长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 

13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% 

14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%

15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%

         或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 

16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 

17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 

18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 

19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 

20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 

21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 

22、市净率＝每股市价÷每股净资产 

23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 

        股利保障倍数＝股利支付率的倒数 

24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% 

25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）

26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）

        现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 

        现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）

27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 

         每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 

全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% 

28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 

现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 

29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 

现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）