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2010注册会计师财务成本管理辅导:筹资管理(3)

2010注册会计师财务成本管理辅导:筹资管理(3)

  第二节、企业资金需要量预测

  一、资金需要量预测的意义与目的

  1、资金需要量预测是筹资决策的前提。

  2、资金需要量预测有助于企业改善投资决策。

  3、预测的真正目的是有助于应变。

  二、资金需要量预测的方法与步骤

  (一)预测方法

  1、定性预测法:利用相关的资料,依靠个人的经验和主观分析、判断能力预测未来资金需要量的方法。不能揭示资金需要量与有关因素之间的数量关系。

  2、定量预测法:运用一定数学方法揭示资金需要量与有关变量之间的规律性联系,预测和推测未来资金需要量的一类预测方法。

  (二)财务预测的步骤――了解(依据的基础是调整后的会计报表)

  1、销售预测------------资金需要量预测的起点。

  2、估计需要的资产

  经营资产与销售收入存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测资产的需要量

  经营负债与销售收入也存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测负债的自发增长,注意这种增长可以减少企业外部融资的数额。

  3、估计各项费用和留存收益

  假设各项费用也是销售的函数,可以根据预计的销售收入估计费用、支出和损失,从而确定净收益。净收益和股利支付率共同决定留存收益所能提供的资金数额。

  4、估计所需融资

  外部融资需求=预计资产总额-已有的资产-负债的自发增长-内部提供的资金来源

  三、资金习性预测法

  (一)、资金习性预测法的概述

  资金习性预测法是根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

  所谓资金习性,是指资金变动与产销量变动之间的依存关系。

  按照资金习性可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金

  不变资金―――为维持营业而占用的最低数额的现金;

  原材料的保险储备;必要的成员储备;

  厂房机器设备等固定资产占用的资金

  变动资金―――直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金,最低储备以外的现金、存货、应收账款等。

  半变动资金――受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资金

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